Kilkadziesiąt tysięcy złotych zwolnienia podatkowego – tyle obiecuje ulga dla pracujących seniorów. Problem w tym, że część osób, które z niej skorzystały, będzie musiała oddać pieniądze fiskusowi. Stan na kwiecień 2026: dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej jednoznacznie potwierdził, że pobieranie renty rodzinnej wyklucza prawo do tej ulgi.

Czym jest ulga dla pracujących seniorów i kto traci do niej prawo?

Ulga dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT) pozwala zwolnić z podatku przychody do 115 528 zł rocznie – pod warunkiem, że senior mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie pobiera emerytury ani renty. I tu zaczyna się problem. Renta rodzinna, choć to zupełnie inne świadczenie niż emerytura, również dyskwalifikuje z ulgi. Wielu seniorów o tym nie wie albo interpretuje przepisy na swoją korzyść.

Konkretny scenariusz: kobieta po 60. roku życia pracuje zawodowo, pobiera jednocześnie rentę rodzinną po zmarłym mężu. Stosuje ulgę, bo „przecież to nie emerytura”. Tymczasem fiskus mówi: nie masz prawa.

„Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest niepobieranie emerytury lub renty rodzinnej. Późniejsze zaliczenie renty na poczet emerytury nie zmienia faktu, że świadczenie było pobierane" – stanowisko dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej

Klucz:

Jeśli pobierasz rentę rodzinną – niezależnie od tego, czy pracujesz i czy renta zostanie potem „wchłonięta” przez emeryturę – ulga dla pracujących seniorów Ci nie przysługuje. Kropka.

Pułapka z zaliczeniem renty na poczet emerytury

Część seniorów zakładała, że skoro ZUS zalicza rentę rodzinną na poczet emerytury (gdy ta ostatnia okazuje się korzystniejsza), to wstecznie „naprawia” ich sytuację podatkową. Logika wydaje się sensowna – w końcu finalnie pobierasz emeryturę, nie rentę. KIS tego nie kupuje.

Dyrektor KIS stoi na stanowisku, że liczy się fakt pobierania świadczenia w danym roku podatkowym. Jeśli w 2025 roku przez choćby jeden miesiąc pobierałeś rentę rodzinną, ulga za cały ten rok Ci nie przysługuje. Wg przepisów PIT zwolnienie dotyczy wyłącznie osób, które „nie otrzymują” wymienionych świadczeń – nie ma znaczenia, co stanie się z nimi później.

Powiedzmy sobie szczerze: to przepis, który karze za brak wiedzy prawnej. Senior, który uczciwie pracuje i pobiera niewielką rentę po współmałżonku, traci ulgę wartą nawet kilkanaście tysięcy złotych rocznie. A gdyby zrezygnował z renty – zachowałby zwolnienie. Absurd? Trochę tak.

Ile można stracić? Konkretne kwoty

Ulga zwalnia przychody do 115 528 zł rocznie. Przy stawce 12% PIT to potencjalna oszczędność rzędu 13 860 zł w skali roku. Kto zastosował ulgę bezprawnie – przez 2 lata może musieć oddać nawet ponad 27 000 zł z odsetkami.

Wg danych ZUS na koniec 2025 roku rentę rodzinną pobierało ok. 1,2 mln osób w Polsce. Nie wszyscy jednocześnie pracowali i stosowali ulgę – ale grupa potencjalnie dotkniętych jest spora.

Senior BEZ renty rodzinnej

Przychód do 115 528 zł: zwolniony z PIT
Oszczędność: do 13 860 zł/rok
Status: ulga przysługuje w pełni

Senior Z rentą rodzinną

Przychód do 115 528 zł: opodatkowany na zasadach ogólnych
Oszczędność: 0 zł
Status: ulga NIE przysługuje – nawet przy zaliczeniu renty na poczet emerytury

Co to oznacza dla Ciebie?

Jeśli jesteś pracującym seniorem pobierającym rentę rodzinną – sprawdź swoje zeznania PIT za ostatnie lata. Jeśli stosowałeś ulgę z art. 21 ust. 1 pkt 154, musisz złożyć korektę i dopłacić podatek. Lepiej zrobić to samemu niż czekać na kontrolę – wtedy dochodzą odsetki za zwłokę (wg stawki NBP obecnie ok. 14,5% w skali roku).

Jeśli renta rodzinna jest niewielka, a Twoje przychody z pracy spore, przelicz, czy nie opłaca się z niej zrezygnować na rzecz zachowania ulgi. To decyzja indywidualna i warto ją skonsultować z doradcą podatkowym – ale arytmetyka bywa jednoznaczna.

Uwaga:

Korekta PIT za lata, w których niesłusznie zastosowano ulgę, powinna zostać złożona jak najszybciej. Odsetki za zwłokę naliczane są od dnia następnego po terminie płatności podatku do dnia zapłaty.

Przeczytaj też