Limit ulgi termomodernizacyjnej w PIT za 2025 rok wynosi 53 tys. zł na podatnika - małżonkowie razem mogą odliczyć 106 tys. zł (wg Ministerstwa Finansów). Przy drugim progu PIT (32%) pełne wykorzystanie limitu jednej osoby daje 16 960 zł realnego zwrotu, a oboje małżonków na drugim progu odzyska nawet 33 920 zł od fiskusa.
W zeznaniach za 2024 rok z ulgi skorzystało 298 733 podatników, którzy odliczyli łącznie 5,15 mld zł (dane Ministerstwa Finansów, stan na kwiecień 2026). Średnie odliczenie wyniosło 17 242 zł na osobę. Liczba korzystających spadła jednak o połowę względem rekordu z 2021 roku, gdy z ulgi skorzystało 595 tys. Polaków na łączną kwotę 10,4 mld zł.
Małżonkowie z domem we wspólności majątkowej, oboje na drugim progu PIT (32%), odzyskają z fiskusa 33 920 zł przy pełnym wykorzystaniu limitu łącznego 106 tys. zł. To około 1,5 raty kredytu hipotecznego 580 tys. zł.
Co zmieniło się w katalogu wydatków od 2025 roku?
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii z 19 grudnia 2024 r. wykasowało z listy kotły gazowe i olejowe oraz przyłącza do tych źródeł ciepła. Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2025 r. i jest pochodną unijnej dyrektywy EPBD - od tego dnia państwa członkowskie nie mogą zachęcać finansowo do montażu indywidualnych kotłów na paliwa kopalne.
Do katalogu trafiły przydomowe magazyny energii i magazyny ciepła, mikroinstalacje wiatrowe, systemy zarządzania energią oraz - co istotne dla wielu właścicieli starszych domów - dachy. Wcześniej fiskus interpretował, że na wymianę dachu ulga nie przysługuje (sama jego konstrukcja nie była uznawana za „termomodernizację').
Pompy ciepła pozostały, ale doprecyzowano warunki: ulga obejmuje pompę wraz z infrastrukturą tylko jeśli służy ona do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej. Klimatyzator z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, jest z ulgi wykluczony.
„Stanowisko fiskusa kłóci się z ideą ulgi termomodernizacyjnej, której celem jest ograniczenie zanieczyszczeń. Wymiana dachu powoduje, że w domu jest cieplej i mniej się pali w piecu.' - Wojciech Jasiński, doradca podatkowy w ATA Tax (kwiecień 2026).
Dachy w katalogu od 2025 r. częściowo rozwiązują ten problem, ale fiskus nadal rozróżnia „docieplenie dachu' od jego „wymiany' - i nie każda faktura przejdzie kontrolę.
Ile naprawdę odzyskasz z fiskusa? Skala 12, 19, 32 i ryczałt
Wysokość zwrotu zależy od formy rozliczenia podatku. Przy skali podatkowej 12% (do 120 tys. zł rocznie dochodu) z pełnego limitu 53 tys. zł odzyskasz 6 360 zł. Przy drugim progu 32% (powyżej 120 tys. zł) zwrot rośnie do 16 960 zł od jednej osoby - to ponad dwa i pół raza więcej.
Podatek liniowy 19% daje 10 070 zł zwrotu z pełnego limitu. Ryczałt - tu sytuacja zależy od stawki branżowej.
„Podatnik na ryczałcie, na przykład lekarz prowadzący działalność gospodarczą rozliczany 14% stawką, może zyskać do 7 420 zł zwrotu z pełnego limitu 53 tys. zł.' - Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w inFakcie (komentarz dla portalu, marzec 2026).
Najwięcej odzyskają dwoje małżonków rozliczających się oboje na drugim progu PIT - łączny zwrot z 106 tys. zł odliczeń to 33 920 zł. To realne pieniądze, które wracają na konto po złożeniu PIT-37 lub PIT-36 do 30 kwietnia. Pełną kalkulację Twojego zwrotu (z ulgą i bez) policzysz w kalkulatorze PIT-37.
Większość kalkulatorów internetowych pokazuje liczbę 16 960 zł jako maksimum, a moim zdaniem to właśnie „podwójny limit małżeński' jest najbardziej niedoceniany - małżeństwo z domem we wspólności majątkowej i obojgiem zarabiającym powyżej 120 tys. zł rocznie może podwoić tę kwotę bez żadnej kombinacji.
Kto może skorzystać z ulgi i jakie są pułapki?
Ulga przysługuje wyłącznie właścicielowi lub współwłaścicielowi domu jednorodzinnego - definicja techniczna obejmuje budynek wolnostojący lub w zabudowie szeregowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych. Mieszkanie w bloku z ulgi nie skorzysta. Najemca również nie - sama umowa najmu nie daje prawa do odliczenia.
Kolejny warunek to 3-letni termin zakończenia przedsięwzięcia. Liczy się go od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Jeśli pierwszą fakturę masz z marca 2025 r., termin zamknięcia inwestycji upływa 31 grudnia 2028 r. Niewykonanie tego warunku oznacza obowiązek doliczenia odliczonych wcześniej kwot do dochodu - a więc oddanie pieniędzy fiskusowi z odsetkami.
Faktura VAT to podstawa odliczenia - i tu pojawia się klasyczna pułapka. Jeśli dom jest własnością tylko jednego z małżonków (np. odziedziczony przed ślubem, bez wspólności majątkowej), a faktura wystawiona na drugiego, fiskus odliczenia nie uzna. Dane na fakturze muszą zgadzać się z danymi właściciela nieruchomości w księdze wieczystej.
Z odliczenia wyłączone są wydatki sfinansowane dotacjami z Czystego Powietrza, funduszami unijnymi czy programem „Mój Prąd'. Możesz odliczyć tylko ten koszt, który pokryłeś z własnej kieszeni - więcej o samych dotacjach pisaliśmy w analizie programu Kawka w Poznaniu.
Co to oznacza dla Ciebie?
Załóżmy realny scenariusz: masz dom jednorodzinny obciążony kredytem hipotecznym z saldem 580 tys. zł, dwójkę dzieci, a wspólny dochód gospodarstwa to 19 tys. zł netto miesięcznie. Każdy z małżonków rozlicza się na drugim progu PIT (32%).
Planujesz pełną termomodernizację: pompa ciepła z buforem (50 tys. zł), wymiana okien (28 tys. zł), instalacja fotowoltaiczna 8 kWp (28 tys. zł). Łącznie 106 tys. zł kosztu - mieści się w limicie małżeńskim niemal w 100%.
Twój zwrot od fiskusa: 33 920 zł (32% z 106 tys. zł). To około 1,5 raty Twojego kredytu hipotecznego. Jeśli te pieniądze przeznaczysz na nadpłatę kapitału, przy oprocentowaniu 6,3% i pozostałych 22 latach kredytu skrócisz okres spłaty o około 20 miesięcy i oszczędzisz dodatkowo około 27 tys. zł odsetek (kalkulacja własna na bazie standardowych ofert bankowych, kwiecień 2026).
Sprawdź swój scenariusz w Decyzjomacie Nadpłata - wpiszesz saldo, oprocentowanie i kwotę zwrotu z PIT, a system policzy dokładnie ile zaoszczędzisz odsetek i o ile skrócisz kredyt. Jeśli rozważasz dalsze ruchy z hipoteką (np. refinansowanie po stronie banku), wykorzystaj Decyzjomat Hipoteka lub policz nową ratę w kalkulatorze raty kredytu.
Ostrożny scenariusz: jeśli rozliczasz się na pierwszym progu (12%), a małżonek nie pracuje lub jest na rencie, realny zwrot z 53 tys. zł wydatków to 6 360 zł. Wciąż warto, ale efekt finansowy jest skromniejszy - i część osób na tym progu po prostu rezygnuje z całej operacji.
Dlaczego liczba odliczeń spada od 2021 roku? Moja ocena
Liczba podatników korzystających z ulgi spadła z 595 tys. w 2021 r. do 298 733 w 2024 r. - czyli o 50% w ciągu trzech lat (dane Ministerstwa Finansów). Wartość odliczeń skurczyła się z 10,4 mld zł do 5,15 mld zł. To dramatyczny zjazd przy rosnących cenach energii i nasilonej polityce klimatycznej.
Powód jest moim zdaniem prosty: wyczerpała się fala „łatwej' termomodernizacji. Najprościej dostępne projekty - wymiana pieca węglowego na gazowy, ocieplenie ścian, wymiana okien - zostały zrobione w pierwszych latach programu (2019-2022). Teraz pozostały droższe i bardziej skomplikowane inwestycje: pompy ciepła, magazyny energii, kompleksowe modernizacje. Wiele osób odpada na samych progach kosztów.
Drugi powód to skomplikowane warunki dokumentacyjne i częste interpretacje fiskusa zaostrzające zasady. Wymiana dachu? Zależy. Klimatyzacja z funkcją grzania? Nie. Częściowa modernizacja? Też nie zawsze. Każda kolejna interpretacja zniechęca podatników, którzy nie mają czasu śledzić zmian.
Trzeci powód to usunięcie z katalogu kotłów gazowych od 2025 r. To była najpopularniejsza inwestycja w pierwszych latach programu. Dziś podatnik, który wymienia piec olejowy na gazowy, ulgi nie dostanie. To dobra decyzja klimatycznie, ale realnie wycina z grupy beneficjentów dziesiątki tysięcy gospodarstw rocznie.
Co zrobić zanim podpiszesz pierwszą fakturę?
Pięć kroków, które zminimalizują ryzyko utraty odliczenia:
- Sprawdź księgę wieczystą - faktura musi być wystawiona na właściciela nieruchomości, inaczej odliczenie odpada w kontroli skarbowej.
- Zaplanuj wszystkie wydatki w 3-letnim oknie od końca roku pierwszej faktury. Rozłożenie inwestycji na 4-5 lat oznacza utratę części odliczeń.
- Zbieraj faktury VAT (nie paragony, nie potwierdzenia przelewu). Brak prawidłowego dokumentu to najczęstszy powód odmowy w kontroli.
- Zweryfikuj katalog wydatków w aktualnym rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Technologii. Nie każda inwestycja w „energooszczędność' się kwalifikuje.
- Pomniejsz koszty o dotacje - jeśli korzystasz z Czystego Powietrza lub innej, odlicz tylko własny wkład. Podwójne korzystanie kończy się korektą i odsetkami.
Listę najczęstszych pomyłek przy rozliczeniu PIT zebraliśmy w analizie 7 błędów w PIT 2025, a zestawienie ulg dla rodzin opisaliśmy w tekście o uldze prorodzinnej i innych odliczeniach. Jeśli zwlekałeś z PIT-em, sprawdź też materiał o 10 mln Polaków, którzy nie złożyli zeznania. Rozważasz inwestycję emerytalną z ulgą? Porównaj scenariusz IKZE z podniesieniem progu PIT. Pozostałe analizy podatkowe znajdziesz w hubie kategorii Podatki.
Co dalej z ulgą po 2026 roku?
Ministerstwo Finansów na razie nie zapowiada zmiany limitu 53 tys. zł, choć od 2019 r. nie był on rewaloryzowany - inflacja zjadła z niego ponad 30% siły nabywczej. Czy resort podniesie limit do 70 tys. zł, jak postulują organizacje branżowe? Powiem wprost - przy obecnym deficycie budżetowym to mało prawdopodobne. Bardziej realistyczny scenariusz to dalsze „uszczelnianie' katalogu wydatków, czyli usuwanie kolejnych pozycji w imię polityki klimatycznej. Jeśli planujesz większą inwestycję, nie zwlekaj z fakturami - katalog z 2026 r. może być najlepszy z tych, jakie zobaczysz w najbliższych latach.
Narzędzia do Twojej decyzji
Najczęstsze pytania
- Ile wynosi limit ulgi termomodernizacyjnej w 2026 roku?
- 53 000 zł na podatnika. Małżonkowie posiadający dom we wspólności majątkowej mogą wykorzystać limit oddzielnie, łącznie 106 000 zł. Limit nie był rewaloryzowany od 2019 r., a inflacja zjadła z niego ponad 30% siły nabywczej (źródło: art. 26h ustawy o PIT, dane MF kwiecień 2026).
- Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
- Z ulgi skorzysta wyłącznie właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego, czyli budynku wolnostojącego lub w zabudowie szeregowej służącego zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych. Mieszkanie w bloku ulgi nie obejmuje. Najemca również nie skorzysta, ponieważ sama umowa najmu nie daje prawa do odliczenia.
- Czy klimatyzator z funkcją grzania można odliczyć w ramach ulgi?
- Nie. Klimatyzator z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, jest z ulgi termomodernizacyjnej wykluczony. Ulga obejmuje pompę ciepła tylko gdy stanowi część instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej (rozporządzenie MRiT z 19 grudnia 2024 r.).
- Jak długo można rozliczać inwestycję termomodernizacyjną?
- 3 lata od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Jeśli pierwsza faktura jest z marca 2025 r., termin zamknięcia inwestycji to 31 grudnia 2028 r. Niewykonanie tego warunku oznacza obowiązek doliczenia odliczonych kwot do dochodu i zapłatę zaległego podatku z odsetkami.
- Co zmieniło się w katalogu wydatków od 2025 roku?
- Z katalogu zniknęły kotły gazowe i olejowe oraz przyłącza do tych źródeł ciepła (efekt unijnej dyrektywy EPBD). Dodano przydomowe magazyny energii i magazyny ciepła, mikroinstalacje wiatrowe, systemy zarządzania energią oraz dachy. Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2025 r.
- Czy małżonkowie mogą podwoić limit ulgi do 106 tys. zł?
- Tak. Jeśli oboje są właścicielami domu we wspólności majątkowej, każdy ma odrębny limit 53 000 zł, łącznie 106 000 zł. Przy obojgu na drugim progu PIT (32%) realny zwrot z fiskusa wynosi 33 920 zł. Każdy małżonek rozlicza ulgę w swoim PIT, dzieląc faktury proporcjonalnie.
- Czy można odliczyć inwestycję sfinansowaną dotacją z Czystego Powietrza?
- Częściowo. Z odliczenia wyłączone są wydatki sfinansowane dotacjami publicznymi (Czyste Powietrze, fundusze unijne, Mój Prąd). Możesz odliczyć tylko własny wkład, czyli koszt po pomniejszeniu o dotację. Podwójne korzystanie kończy się korektą zeznania i odsetkami.
- Ile osób skorzystało z ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku?
- 298 733 podatników odliczyło łącznie 5,15 mld zł, średnio 17 242 zł na osobę (dane Ministerstwa Finansów, kwiecień 2026). Liczba korzystających spadła o połowę względem rekordu z 2021 r., gdy z ulgi skorzystało 595 tys. Polaków na łączną kwotę 10,4 mld zł.
Nadpłacać czy inwestować? Decyzjomat Nadpłata da werdykt
- NADPŁAĆ, INWESTUJ, PODZIEL lub PODUSZKA - z policzoną oszczędnością dla Twojej sytuacji
- Efektywny spread nadpłaty vs ETF/IKE/IKZE z uwzględnieniem podatku Belki i ulg
- Poduszka bezpieczeństwa - ile faktycznie trzymać przy Twoim DSTI i dochodzie
Przeczytaj też
Brak komentarzy. Bądź pierwszy!