Kalkulator formy opodatkowania B2B 2026 - skala vs liniowy vs ryczałt
Porównaj trzy formy opodatkowania działalności gospodarczej naraz i znajdź najkorzystniejszą dla swoich przychodów i kosztów. Kalkulator oblicza netto dla skali podatkowej, podatku liniowego 19% i ryczałtu ewidencjonowanego - wszystko przy tych samych danych wejściowych.
Jak wygląda pełne rozliczenie dla każdej formy?
Poniższa tabela rozbija Twoje dane na wszystkie pozycje: od przychodu po netto. Kolumna wyróżniona to forma, która przy tych parametrach zostawia w kieszeni najwięcej.
| Pozycja | Skala 12%/32% Najlepsza | Liniowy 19% | Ryczałt 12.0% |
|---|---|---|---|
| Przychód | 12 000,00 zł | 12 000,00 zł | 12 000,00 zł |
| Koszty | - 1000,00 zł | - 1000,00 zł | n/d* |
| Dochód | 11 000,00 zł | 11 000,00 zł | 12 000,00 zł** |
| ZUS społeczny | - 1926,76 zł | - 1926,76 zł | - 1926,76 zł |
| Składka zdrowotna | - 816,59 zł | - 444,59 zł | - 830,58 zł |
| Podatek | - 788,79 zł | - 1639,44 zł | - 1175,57 zł |
| Netto | 7467,86 zł | 6989,21 zł | 7067,09 zł |
* Przy ryczałcie koszty nie są odliczane od podstawy opodatkowania.
** Przy ryczałcie podstawa podatku = przychód (bez odliczania kosztów).
Skala podatkowa (12%/32%) - dla kogo?
30 000 zł rocznej kwoty wolnej i stawka 12% do 120 000 zł podstawy to dwie cechy, które dają skali przewagę przy niższych i średnich dochodach. Powyżej 120 000 zł podstawy rocznej (po odliczeniu ZUS) nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%. W tym kalkulatorze skala daje najwyższe netto aż do ok. 210 000 zł przychodu rocznie (ok. 17 500 zł/mies., bez kosztów, pełny ZUS) - dopiero powyżej tego poziomu liniowy 19% zaczyna wygrywać. Skala sprawdza się też tam, gdzie liczy się prostota rozliczeń.
Podatek liniowy (19%) - dla kogo?
210 000 zł przychodu rocznie (ok. 17 500 zł/mies., bez kosztów, pełny ZUS) to próg, od którego liniowy 19% daje wyższe netto niż skala. Liniowy nie ma kwoty wolnej ani kwoty zmniejszającej podatek, ale stawka jest stała i nie rośnie do 32% przy wyższych zarobkach. Część składki zdrowotnej (do 1 075 zł/mies. w 2026) obniża też podstawę. To rozwiązanie dla zarabiających powyżej ok. 17 500-20 000 zł miesięcznie - im wyższy dochód, tym większa przewaga nad skalą.
Ryczałt ewidencjonowany - dla kogo?
Ryczałt to najprostsze rozliczenie - podatek liczony od przychodu, bez odliczania kosztów. Wygrywa przy bardzo niskich kosztach działalności. Dla programistów (stawka 12%) staje się nieopłacalny, gdy koszty przekraczają ok. 15% przychodu. Składka zdrowotna przy ryczałcie jest ryczałtowa (zależna od progu przychodowego), co może być korzystne przy wysokich przychodach.
Najczęstsze pytania
- Skala czy liniowy - kiedy warto wybrać podatek liniowy?
- 210 000 zł rocznego przychodu (ok. 17 500 zł/mies., bez kosztów, pełny ZUS) to punkt, w którym liniowy 19% zaczyna dawać wyższe netto niż skala - tu obie formy zrównują się przy ok. 11 990 zł netto/mies. Poniżej tego progu skala wygrywa dzięki stawce 12%, kwocie wolnej 30 000 zł i wyższej, ale częściowo odliczalnej składce zdrowotnej liniowego. Przy 120 000 zł przychodu/rok (10 000 zł/mies.) skala daje ok. 489 zł więcej netto miesięcznie. Przy 240 000 zł/rok (20 000 zł/mies.) liniowy daje już ok. 459 zł więcej netto. Próg przesuwa się w dół, gdy masz wysokie koszty, bo obie formy odliczają je tak samo.
- Kiedy ryczałt przestaje być opłacalny?
- 20-25% przychodu to poziom kosztów, przy którym ryczałt zwykle przegrywa ze skalą. Przykład z kalkulatora: przy 20 000 zł przychodu/mies. i stawce 12% (IT) ryczałt daje najwyższe netto do ok. 20% kosztów (11 107 zł), ale przy 25% kosztów skala wyprzedza go o ok. 400 zł. Dlaczego? Bo ryczałt liczy podatek od przychodu bez odliczeń, a skala i liniowy odliczają koszty od podstawy. Próg zależy od dochodu - im wyższy przychód i niższa stawka ryczałtu, tym dłużej ryczałt wygrywa.
- Jak zmiana kosztów wpływa na opłacalność form opodatkowania?
- Zmiana kosztów wpływa na skalę i liniowy (bo podatek liczy się od dochodu), ale NIE na ryczałt (bo podatek liczy się od przychodu). Im wyższe koszty, tym bardziej skala i liniowy stają się korzystniejsze od ryczałtu. Sprawdź kalkulator - zmień „Koszty miesięczne” i obserwuj, jak zmienia się ranking form.
- Jak projekt zmian w PIT na 2027 rok wpływa na wybór formy opodatkowania?
- 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł i 32% powyżej - taką skalę na dochody od 1 stycznia 2027 r. przewiduje rządowy projekt ustawy, druk sejmowy nr 3147. Pierwszy próg rośnie z 120 000 zł do 130 000 zł, więc skala dłużej wygrywa z liniowym 19%. Ryczałt byłby dostępny tylko przy przychodzie do 250 000 euro w roku poprzednim (dziś 2 000 000 euro), a przychód ponad 300 000 euro w roku byłby opodatkowany stawką 17%. Wybierz rok 2027 w kalkulatorze, aby porównać trzy formy według projektu.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.