Podatek od kryptowalut - kalkulator PIT-38 za 2026
19% dochodu to podatek od sprzedaży kryptowalut za 2026 r. (art. 30b ust. 1a ustawy o PIT). Dochód to przychód ze zbycia minus koszty nabycia, a PIT-38 składasz od 15 lutego 2027 r. do 30 kwietnia 2027 r., a kalkulator liczy podatek albo nadwyżkę kosztów, która przechodzi na kolejny rok.
- 19% stawka od dochodu
- 0 zł przy wymianie krypto na krypto
- bez limitu lat dla nadwyżki kosztów
Podstawa i podatek zaokrąglone do pełnych złotych. Dochodu z kryptowalut nie łączy się z zyskami z akcji (art. 30b ust. 5d).
Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38 za 2026?
30 kwietnia 2027 r. to ostatni dzień na złożenie PIT-38 za 2026 r. i zapłatę podatku 19% (art. 45 ust. 1 i art. 30b ust. 6 ustawy o PIT). Kryptowaluty mają w PIT-38 osobną część: wpisujesz przychód roku, koszty poniesione w roku i nieodliczone koszty z lat poprzednich, a dochodu z krypto nie łączy się z zyskami z akcji ani funduszy (art. 30b ust. 5d).
- Przychód. Suma kwot z wymiany kryptowalut na pieniądze, towary i usługi w 2026 r. Wymiany krypto na krypto pomijasz.
- Koszty roku. Udokumentowane wydatki na zakup kryptowalut i koszty zbycia z 2026 r., także gdy w tym roku nic nie sprzedałeś (art. 30b ust. 6a).
- Koszty z lat ubiegłych. Kwota kosztów niepotrąconych z PIT-38 za 2025 r.
- Podatek. 19% od dochodu zaokrąglonego do pełnych złotych albo nadwyżka kosztów do PIT-38 za 2027 r.
Twój e-PIT udostępnia PIT-38 od 15 lutego 2027 r., ale kryptowaluty wpisujesz sam: automatyczna akceptacja dotyczy tylko zeznań z danymi z informacji PIT-8C (art. 45cd ust. 4 ustawy o PIT, broszura MF do PIT-38). Rozliczenie pensji robisz osobno w PIT-37, który liczy kalkulator zwrotu podatku.
Co z podatkiem, gdy pieniądze utknęły na Zondacrypto?
13 października 2026 r. Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że dla klientów Zondacrypto obowiązują zasady ogólne, bez odrębnych wytycznych. Przychód powstaje w chwili wymiany kryptowaluty na złote, euro lub dolary na giełdzie, nawet jeśli pieniądze nie zostały potem wypłacone na konto (art. 17 ust. 1f ustawy o PIT).
Kryptowaluty leżały na giełdzie
Brak przychoduJeśli nie wymieniłeś ich na pieniądze, towar ani usługę, nie było odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 17 ust. 1f. W PIT-38 wykazujesz tylko koszty ich nabycia.
Wymiana jednej kryptowaluty na inną
Brak przychoduZamiana kryptowaluty na inną kryptowalutę jest neutralna podatkowo, jeśli obie spełniają ustawową definicję waluty wirtualnej. Wydatki na taką zamianę nie są kosztem (art. 23 ust. 1 pkt 38d).
Sprzedaż na złote, euro lub dolary
Przychód do opodatkowaniaKwota zapisana na rachunku giełdowym po wymianie jest przychodem także wtedy, gdy giełda nie wypłaciła jej na konto bankowe. Do przychodu przysługują koszty nabycia z art. 22 ust. 14.
Ustawa o PIT nie przewiduje osobnej ulgi ani straty z powodu utraty kryptowalut na giełdzie. Kosztem pozostają udokumentowane wydatki na ich nabycie (art. 22 ust. 14), potrącone w roku zakupu i przenoszone jako nadwyżka kosztów. Źródło: odpowiedź Ministerstwa Finansów z 13 października 2026 r.
Czy nadwyżkę kosztów z kryptowalut można przenieść na kolejny rok?
0 zł podatku płacisz za rok, w którym koszty nabycia kryptowalut przekroczyły przychód ze sprzedaży. Nadwyżka kosztów nie jest stratą: w całości powiększa koszty kolejnego roku (art. 22 ust. 16 ustawy o PIT), bez limitu pięciu lat i 50%, które dotyczą strat z innych źródeł (art. 9 ust. 3a pkt 2).
- PIT-38 za 20230 zł podatku
- Koszty z lat ubiegłych
- 0 zł
- Dochód
- 0 zł
- Nadwyżka na kolejny rok
- 20 000 zł
- PIT-38 za 20240 zł podatku
- Koszty z lat ubiegłych
- 20 000 zł
- Dochód
- 0 zł
- Nadwyżka na kolejny rok
- 18 000 zł
- PIT-38 za 20250 zł podatku
- Koszty z lat ubiegłych
- 18 000 zł
- Dochód
- 0 zł
- Nadwyżka na kolejny rok
- 18 000 zł
- PIT-38 za 2026podatek 1900 zł
- Koszty z lat ubiegłych
- 18 000 zł
- Dochód
- 10 000 zł
- Nadwyżka na kolejny rok
- 0 zł
Razem podatek: 1900 zł. Nadwyżka kosztów do PIT-38 za 2027 r.: 0 zł.
Gdzie trzymać pieniądze odłożone na PIT-38?
30 kwietnia 2027 r. to termin zapłaty podatku za 2026 r. Do tego czasu kwota na podatek może leżeć na koncie oszczędnościowym albo lokacie. Porównaj oprocentowanie w rankingu i sprawdź, co da więcej przy Twojej kwocie.
Najczęstsze pytania
- Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38 za 2026?
- 19% od dochodu: w PIT-38 za 2026 r. wpisujesz przychód ze sprzedaży kryptowalut, koszty nabycia poniesione w 2026 r. i nieodliczone koszty z lat poprzednich. Zeznanie składasz od 15 lutego 2027 r. do 30 kwietnia 2027 r. (art. 45 ust. 1 ustawy o PIT).
- Co z podatkiem, gdy pieniądze utknęły na Zondacrypto?
- 13 października 2026 r. MF wyjaśniło, że przychód powstaje w chwili wymiany kryptowaluty na złote, euro lub dolary na giełdzie, także gdy pieniędzy nie wypłacono potem na konto. Kryptowaluty tylko trzymane na giełdzie albo wymienione na inne kryptowaluty nie dają przychodu.
- Czy nadwyżkę kosztów z kryptowalut można przenieść na kolejny rok?
- 100% nadwyżki kosztów nad przychodem z kryptowalut przechodzi na następny rok i powiększa jego koszty (art. 22 ust. 16 ustawy o PIT). To nie jest strata z art. 9 ust. 3, więc nie obowiązuje limit pięciu lat ani 50% rocznie (art. 9 ust. 3a pkt 2).
- Czy wymiana kryptowaluty na inną kryptowalutę jest opodatkowana?
- 0 zł podatku: wymiana jednej waluty wirtualnej na inną nie jest odpłatnym zbyciem (art. 17 ust. 1f ustawy o PIT), a wydatki na taką zamianę nie są kosztem uzyskania przychodu (art. 23 ust. 1 pkt 38d). Podatek powstaje przy wymianie na pieniądze, towar lub usługę.
- Czy muszę złożyć PIT-38, jeśli tylko kupowałem kryptowaluty?
- Art. 30b ust. 6a ustawy o PIT każe wykazać w PIT-38 koszty nabycia kryptowalut także w roku bez przychodu ze sprzedaży. Dzięki temu koszty z danego roku przechodzą na kolejne lata i zmniejszą przyszły dochód.
- Czy utrata kryptowalut na upadłej giełdzie zmniejsza podatek?
- Ustawa o PIT nie przewiduje osobnej ulgi ani straty z tytułu utraty kryptowalut na giełdzie. Kosztem są udokumentowane wydatki na ich nabycie (art. 22 ust. 14), potrącane w roku poniesienia i przenoszone jako nadwyżka kosztów. MF 13 października 2026 r. wskazało, że dla Zondacrypto stosuje się zasady ogólne.
- Jak zaokrąglić podatek od kryptowalut w PIT-38?
- 50 groszy to próg zaokrąglenia: podstawę opodatkowania i podatek zaokrąglasz do pełnych złotych, końcówki poniżej 50 groszy pomijasz, a od 50 groszy podnosisz (broszura MF do PIT-38). Kalkulator stosuje tę zasadę do obu kwot.
Źródła: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz.U. 2026 poz. 592 (art. 9, 17, 22, 23, 30b, 45); Odpowiedź Ministerstwa Finansów w sprawie Zondacrypto z 13 października 2026 r. (Eureka); Broszura Ministerstwa Finansów do PIT-38 za 2025 r.. Kalkulator nie uwzględnia podatku zapłaconego za granicą (art. 30b ust. 5e-5f) ani kryptowalut w działalności gospodarczej.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.
