Kalkulator formy opodatkowania B2B 2026 - skala vs liniowy vs ryczałt
Liniowy 19% daje więcej netto niż skala od 14 700 zł przychodu miesięcznie (176 400 zł rocznie, bez kosztów, pełny ZUS, 2026). Przy 20 000 zł miesięcznie liniowy daje ok. 959 zł więcej netto miesięcznie, a ryczałt 12% wygrywa, dopóki koszty nie przekroczą 26% przychodu. Kalkulator policzy netto na skali, liniowym i ryczałcie dla twoich przychodów i kosztów.
2027 - Ustawa jeszcze nie obowiązuje: czeka na Senat i podpis prezydenta. Skala: 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł, 32% ponad 150 000 zł, kwota wolna 30 000 zł. Sejm uchwalił ustawę 22 października 2026 r. (druk sejmowy nr 3147); przed wejściem w życie potrzebne są jeszcze stanowisko Senatu i podpis prezydenta. Nowe stawki obejmą dochody od 1 stycznia 2027 r., jeśli ustawa wejdzie w życie. Składki ZUS, płaca minimalna i limity spoza ustawy - wartości z 2026 r. Druk i przebieg prac · Kto zyska na skali 2027
Ryczałt w 2027 r. (po Sejmie): limit wejścia 250 000 euro przychodu z 2026 r. (ok. 1 094 250 zł), a od przychodu ponad 300 000 euro w roku (ok. 1 317 510 zł) stawka 17% zamiast stawki właściwej dla działalności. Limit wejścia po średnim kursie NBP z 1 października 2026 (1 EUR = 4,3770 zł), pierwszego dnia roboczego października 2026 r. Próg stawki 17% po bieżącym kursie NBP z dnia 23 października 2026 (1 EUR = 4,3917 zł) - orientacyjnie.
Najwyższe netto w 2026 r.: 7467,86 zł, w 2027 (po Sejmie): 7467,86 zł - różnica 0,00 zł miesięcznie.
Jak wygląda pełne rozliczenie dla każdej formy?
Poniższa tabela rozbija Twoje dane na wszystkie pozycje: od przychodu po netto. Kolumna wyróżniona to forma, która przy tych parametrach zostawia w kieszeni najwięcej.
| Pozycja | Skala 12%/24%/32% Najlepsza | Liniowy 19% | Ryczałt 12.0% |
|---|---|---|---|
| Przychód | 12 000,00 zł | 12 000,00 zł | 12 000,00 zł |
| Koszty | - 1000,00 zł | - 1000,00 zł | n/d* |
| Dochód | 11 000,00 zł | 11 000,00 zł | 12 000,00 zł** |
| ZUS społeczny | - 1926,76 zł | - 1926,76 zł | - 1926,76 zł |
| Składka zdrowotna | - 816,59 zł | - 444,59 zł | - 830,58 zł |
| Podatek | - 788,79 zł | - 1639,44 zł | - 1175,57 zł |
| Netto | 7467,86 zł | 6989,21 zł | 7067,09 zł |
* Przy ryczałcie koszty nie są odliczane od podstawy opodatkowania.
** Przy ryczałcie podstawa podatku = przychód (bez odliczania kosztów).
Skala podatkowa (12%/32%) - dla kogo?
30 000 zł rocznej kwoty wolnej i stawka 12% do 120 000 zł podstawy to dwie cechy, które dają skali przewagę przy niższych i średnich dochodach. Powyżej 120 000 zł podstawy rocznej (po odliczeniu ZUS) nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%. W tym kalkulatorze skala daje najwyższe netto aż do ok. 176 400 zł przychodu rocznie (ok. 14 700 zł/mies., bez kosztów, pełny ZUS) - dopiero powyżej tego poziomu liniowy 19% zaczyna wygrywać. Skala sprawdza się też tam, gdzie liczy się prostota rozliczeń.
Podatek liniowy (19%) - dla kogo?
176 400 zł przychodu rocznie (ok. 14 700 zł/mies., bez kosztów, pełny ZUS) to próg, od którego liniowy 19% daje wyższe netto niż skala. Liniowy nie ma kwoty wolnej ani kwoty zmniejszającej podatek, ale stawka jest stała i nie rośnie do 32% przy wyższych zarobkach. Część składki zdrowotnej (do 1075 zł/mies. w 2026) obniża też podstawę. To rozwiązanie dla zarabiających powyżej ok. 14 700 zł miesięcznie - im wyższy dochód, tym większa przewaga nad skalą.
Ryczałt ewidencjonowany - dla kogo?
Ryczałt to najprostsze rozliczenie - podatek liczony od przychodu, bez odliczania kosztów. Wygrywa przy bardzo niskich kosztach działalności. Dla programistów (stawka 12%) przy 20 000 zł przychodu miesięcznie staje się nieopłacalny, gdy koszty przekraczają ok. 26% przychodu. Składka zdrowotna przy ryczałcie jest ryczałtowa (zależna od progu przychodowego), co może być korzystne przy wysokich przychodach.
Najczęstsze pytania
- Skala czy liniowy - kiedy warto wybrać podatek liniowy?
- 176 400 zł rocznego przychodu (ok. 14 700 zł/mies., bez kosztów, pełny ZUS, dane 2026) to punkt, w którym liniowy 19% zaczyna dawać wyższe netto niż skala - tu obie formy zrównują się przy ok. 9830 zł netto/mies. Poniżej tego progu skala wygrywa dzięki stawce 12%, kwocie wolnej 30 000 zł i wyższej, ale częściowo odliczalnej składce zdrowotnej liniowego. Przy 120 000 zł przychodu/rok (10 000 zł/mies.) skala daje ok. 489 zł więcej netto miesięcznie. Przy 240 000 zł/rok (20 000 zł/mies.) liniowy daje ok. 959 zł więcej netto miesięcznie. Próg przesuwa się w dół, gdy masz wysokie koszty, bo obie formy odliczają je tak samo.
- Kiedy ryczałt przestaje być opłacalny?
- 26% przychodu to poziom kosztów, od którego ryczałt przegrywa ze skalą lub liniowym w przykładzie z kalkulatora: 20 000 zł przychodu/mies., stawka 12% (IT), pełny ZUS, dane 2026. Przy 20% kosztów ryczałt daje jeszcze 11 107 zł netto i wygrywa. Dlaczego? Bo ryczałt liczy podatek od przychodu bez odliczeń, a skala i liniowy odliczają koszty od podstawy. Próg zależy od dochodu - im wyższy przychód i niższa stawka ryczałtu, tym dłużej ryczałt wygrywa.
- Jak zmiana kosztów wpływa na opłacalność form opodatkowania?
- Zmiana kosztów wpływa na skalę i liniowy (bo podatek liczy się od dochodu), ale NIE na ryczałt (bo podatek liczy się od przychodu). Im wyższe koszty, tym bardziej skala i liniowy stają się korzystniejsze od ryczałtu. Sprawdź kalkulator - zmień „Koszty miesięczne” i obserwuj, jak zmienia się ranking form.
- Jak zmiany w PIT na 2027 rok wpływają na wybór formy opodatkowania?
- 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł i 32% powyżej - taką skalę na dochody od 1 stycznia 2027 r. przewiduje ustawa uchwalona przez Sejm 22 października 2026 r. (druk sejmowy nr 3147). Pierwszy próg rośnie z 120 000 zł do 130 000 zł, więc skala dłużej wygrywa z liniowym 19%. Ryczałt byłby dostępny tylko przy przychodzie do 250 000 euro w roku poprzednim (dziś 2 000 000 euro), a przychód ponad 300 000 euro w roku byłby opodatkowany stawką 17%. Wybierz rok 2027 w kalkulatorze, aby porównać trzy formy według projektu.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.