Nowa skala PIT 2027: trzy progi i CIT 22% - kto zyska, a kto dopłaci

Rządowy projekt nowelizacji ustaw o PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych), CIT (podatek dochodowy od osób prawnych) i ryczałcie, oznaczony w wykazie prac rządu jako UD458, wprowadza od 1 stycznia 2027 r. trójstopniową skalę podatkową: 12 proc. do 130 tys. zł dochodu, nową stawkę 24 proc. w przedziale 130-150 tys. zł oraz 32 proc. powyżej 150 tys. zł. Jeśli Twój dochód do opodatkowania sięga 150 tys. zł rocznie, zapłacisz nawet 3 600 zł mniej podatku w skali roku - czyli 300 zł miesięcznie (wyliczenia na podstawie projektu Ministerstwa Finansów ogłoszonego przez premiera Donalda Tuska 19 sierpnia 2026 r.). Stan na październik 2026 r.

Co dokładnie zmienia projekt w skali PIT od 2027 roku?

Trójstopniowa skala zastępuje obecny dwustopniowy system. Dziś płacisz 12 proc. do 120 tys. zł dochodu i 32 proc. od nadwyżki. Od 2027 r. pierwszy próg rośnie do 130 tys. zł, a między 130 a 150 tys. zł pojawia się pośrednia stawka 24 proc. Dopiero powyżej 150 tys. zł obowiązuje najwyższa stawka 32 proc.

Według danych Ministerstwa Finansów na nowej skali skorzysta około 3,5 mln osób rozliczających się według skali podatkowej.

Kluczowa jest mechanika tej zmiany. Największą korzyść odnotuje podatnik z dochodem rzędu 150 tys. zł - dla niego część dochodu, która dziś wpada w 32 proc., spadnie albo do 12 proc. (przedział 120-130 tys. zł), albo do 24 proc. (przedział 130-150 tys. zł). Osoby zarabiające poniżej 120 tys. zł dochodu nie odczują nic, bo ich dochód w całości mieści się w pierwszym progu zarówno teraz, jak i po reformie.

"Podwyższamy pierwszy próg do 130 tys. zł, wprowadzamy stawkę pośrednią w wysokości 24 proc. do kwoty 150 tys. zł, co oznacza, że najwyższa stawka podatkowa 32 proc. będzie obowiązywała po przekroczeniu 150 tys. zł" - Andrzej Domański, Minister Finansów i Gospodarki, Ministerstwo Finansów (prawo.pl, 29 września 2026 r.)

Skrót pp oznacza punkt procentowy (jedna setna, czyli 0,01). To właśnie tych 20 pp obniżki w wąskim przedziale 120-130 tys. zł odpowiada za najgrubszą część oszczędności. Szczegółowy rozkład kwot opisaliśmy wcześniej w analizie drugiego progu podatkowego 2027.

Ile realnie zaoszczędzisz na nowej skali podatkowej?

Maksymalna oszczędność to 3 600 zł rocznie i dotyczy osoby z dochodem do opodatkowania co najmniej 150 tys. zł (dane MF, projekt z sierpnia 2026 r.). Składają się na nią dwie części. Pierwsza to 2 000 zł z przedziału 120-130 tys. zł (20 pp razy 10 tys. zł).

Druga to 1 600 zł z przedziału 130-150 tys. zł (8 pp razy 20 tys. zł). Poniżej 130 tys. zł dochodu oszczędność jest wprost proporcjonalna do tego, ile dochodu wpada w dawny drugi próg.

Przełóżmy to na Wasz domowy budżet. Przy łącznym dochodzie gospodarstwa rzędu 19 tys. zł netto miesięcznie realny zysk zależy od tego, które z Was przekracza pierwszy próg. Jeśli jedno z małżonków ma dochód do opodatkowania 140 tys. zł rocznie, oszczędność wynosi 2 800 zł (2 000 zł z pierwszego przedziału plus 800 zł z drugiego). Przy dochodzie dokładnie 130 tys. zł to 2 000 zł rocznie, czyli około 167 zł miesięcznie. To konkretna kwota, ale - powiem wprost - podniesienie progu o 10 tys. zł po siedmiu latach jego zamrożenia na poziomie 120 tys. zł trudno nazwać rewolucją.

Te 2 800 zł rocznej nadwyżki warto od razu zagospodarować, zamiast rozpuszczać ją w budżecie. Jeśli spłacacie kredyt hipoteczny, policz w Decyzjomacie Nadpłata, czy nadpłata salda da Wam więcej niż ulokowanie tej kwoty gdzie indziej. Własne wyliczenie netto przy różnych formach rozliczenia sprawdzisz też w kalkulatorze formy opodatkowania oraz w kalkulatorze wynagrodzenia netto.

Kto dopłaci do reformy - danina solidarnościowa i wyższy CIT?

Podwyżki mają sfinansować obniżkę PIT dla klasy średniej. Projekt podnosi podstawową stawkę CIT z 19 do 22 proc. dla podatników z przychodem powyżej 50 mln euro rocznie oraz dla podatkowych grup kapitałowych (PGK). Z tej podwyżki wyłączone są banki, które i tak objęte są osobnym, wyższym CIT.

Dla banków stawka wynosi 30 proc. w 2026 r., 26 proc. w 2027 r. i docelowo 23 proc. od 2028 r. (dane MF). Ten sektorowy mechanizm opisaliśmy w analizie podatku bankowego i CIT dla banków 2027.

Druga podwyżka dotyczy najlepiej zarabiających osób fizycznych. Danina solidarnościowa, czyli dodatkowy podatek od najwyższych dochodów, rośnie z 4 do 5 proc. Naliczana jest od nadwyżki dochodu ponad 1 mln zł rocznie - mechanizm i jego skutki dla branży IT rozbieraliśmy w tekście o daninie solidarnościowej 2027. Projekt obniża też limit uprawniający do ryczałtu, co uderzy w część jednoosobowych działalności - szerzej w analizie ryczałtu dla usług dla podmiotu powiązanego.

Skala fiskalna jest niebagatelna. Ministerstwo Finansów prognozuje wpływy z CIT w 2027 r. na 94,6 mld zł, o 14,2 mld zł więcej niż szacowane wykonanie w 2026 r. Przyjęty przez Radę Ministrów projekt budżetu na 2027 r. zakłada przy tym deficyt rzędu 281,2 mld zł, więc każda dodatkowa złotówka z CIT ma znaczenie dla domknięcia kasy państwa.

Czy Sejm zdąży uchwalić zmiany przed 2027 rokiem?

Czasu jest mało, a to główne ryzyko całego pakietu. Żeby nowe progi PIT i wyższy CIT weszły w życie 1 stycznia 2027 r., Sejm musi przeprowadzić pełną ścieżkę legislacyjną - trzy czytania, prace w Senacie i podpis prezydenta - w kilka tygodni jesieni 2026 r. Przy obecnym układzie, w którym prezydent Karol Nawrocki już kilkukrotnie wetował ustawy podatkowe, ryzyko poślizgu jest realne.

Według Piotra Juszczyka, głównego doradcy podatkowego inFakt, nowa skala to "realna ulga, ale tylko dla wąskiej grupy i w ograniczonej wysokości" (komentarz prasowy, wrzesień 2026 r.). Jeszcze ostrzej ujmuje to doradca podatkowy Andrzej Marczak, według którego "te zmiany w ogóle wydają mi się za bardzo mało odważne" (wypowiedź cytowana w materiałach podatkowych, 2026 r.). Eksperci oceniają ją podobnie. Moim zdaniem harmonogram jest napięty do granic, ale sama konstrukcja ulgi jest zachowawcza.

Część analityków zwraca uwagę na drugą stronę tego rachunku. Podwyżka CIT do 22 proc. może według szacunków ekonomistów przynieść budżetowi rzędu 8,6 mld zł rocznie, ale średnie i duże firmy mogą odpowiedzieć ograniczeniem inwestycji albo przeniesieniem części działalności za granicę. To klasyczne napięcie: dochód podatkowy dziś kontra tempo wzrostu gospodarczego jutro.

Co nowa skala zmienia w Twoim domowym budżecie

Dla pracownika na etacie rozliczającego się według skali to pierwszy od lat ruch w górę na progu wejścia w 32 proc. Jeżeli Twój roczny dochód mieści się w widełkach 120-150 tys. zł, zyskasz od 167 zł do 300 zł miesięcznie, zależnie od tego, jak głęboko wchodzisz w dawny drugi próg.

Ta sama zmiana nie dotknie jednak przedsiębiorcy na podatku liniowym 19 proc. ani ryczałtowca - oni rozliczają się poza skalą, a dla nich projekt niesie raczej ograniczenia niż ulgi.

Waloryzacja progów o inflację, która realnie chroniłaby klasę średnią przed cichym wzrostem obciążeń, wciąż pozostaje tylko postulatem - pisaliśmy o tym przy okazji propozycji corocznej waloryzacji progów PIT. Jednorazowe podniesienie progu o 10 tys. zł nie zastąpi mechanizmu, który działałby co roku automatycznie.

Zanim rozdysponujesz przyszłoroczną oszczędność, policz całość swojej sytuacji. Jeśli zastanawiasz się nad zakupem mieszkania, sprawdź swój werdykt w Decyzjomacie Hipotecznym - wyższy dochód netto poprawia też zdolność kredytową liczoną przez banki. Więcej analiz finwire.pl na temat zmian w podatkach znajdziesz w hubie kategorii podatki.

Jeśli Sejm dotrzyma terminu, pierwszy rozliczony według nowej skali PIT będzie dochód z 2027 r., czyli zeznanie składane wiosną 2028 r. Pytanie otwarte brzmi jednak inaczej: czy przy inflacji wciąż zjadającej realną wartość progu 300 zł miesięcznie wystarczy, żeby ktokolwiek poczuł różnicę w portfelu? Odpowiedź poznamy dopiero, gdy obok obniżki PIT zobaczymy, jak mocno podwyżki CIT przełożą się na ceny i pensje.

Narzędzia do Twojej decyzji

• Kalkulator wynagrodzenia netto
• Kalkulator UoP vs B2B
• Kalkulator składek ZUS
• Kalkulator PIT-37
• Kalkulator ulgi na dzieci