Kalkulator ryczałtu ewidencjonowanego 2026
Ryczałt ewidencjonowany w 2026 to podatek od przychodu ze stawkami 3-17%, zależnymi od rodzaju działalności (art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Kosztów działalności nie odliczasz; podstawę pomniejszają tylko zapłacone składki społeczne ZUS i 50% zapłaconej składki zdrowotnej (art. 11 ust. 1a tej ustawy). Kalkulator liczy netto dla każdej stawki po składce zdrowotnej. Dane podatkowe aktualne na 01.01.2026.
Kalkulator stawek ryczałtu - ile zostaje netto przy każdej stawce?
4749,96 zł netto zostaje z przychodu 8000,00 zł na stawce 8,5%, a 4257,27 zł na stawce 17% - przy tym samym wariancie ZUS. Tabela przelicza wpisany wyżej przychód dla wszystkich ośmiu stawek ryczałtu jednocześnie, więc od razu widzisz, ile kosztuje Cię zaklasyfikowanie usługi do wyższej stawki.
| Stawka | Ryczałt miesięcznie | Netto na rękę | Efektywne obciążenie |
|---|---|---|---|
| 17% (wolne zawody) | 985,39 zł | 4257,27 zł | 46,8% |
| 15% (finanse, usługi IT) | 869,46 zł | 4373,20 zł | 45,3% |
| 14% (inż./arch./med.) | 811,50 zł | 4431,16 zł | 44,6% |
| 12% (programowanie) | 695,57 zł | 4547,09 zł | 43,2% |
| 10% (najem) | 579,64 zł | 4663,02 zł | 41,7% |
| 8,5% (usługi) | 492,70 zł | 4749,96 zł | 40,6% |
| 5,5% (handel) | 318,80 zł | 4923,86 zł | 38,5% |
| 3% (handel spożywczy) | 173,89 zł | 5068,77 zł | 36,6% |
Jak obliczyć ryczałt krok po kroku?
662,70 zł ryczałtu miesięcznie płaci przedsiębiorca z przychodem 10 000,00 zł na stawce 8,5% i pełnym ZUS w 2026 roku. Obliczenie ma cztery kroki i w każdym z nich podstawą jest przychód, nie dochód:
- Od przychodu 10 000,00 zł odejmujesz zapłacone składki społeczne ZUS: 1926,76 zł.
- Odejmujesz 50% zapłaconej składki zdrowotnej: 415,29 zł (cała składka to 830,58 zł).
- Od podstawy 7796,42 zł liczysz stawkę ryczałtu 8,5%: 662,70 zł.
- Netto na rękę = przychód - ZUS społeczne - pełna zdrowotna - ryczałt = 6579,96 zł.
Ten sam schemat działa dla każdej stawki. Kosztów działalności nie odliczasz nigdzie - dlatego przy wysokich kosztach ryczałt przegrywa ze skalą lub podatkiem liniowym, co sprawdzisz w porównaniu form opodatkowania.
Jakie stawki ryczałtu obowiązują w 2026 roku?
Stawka ryczałtu zależy od rodzaju prowadzonej działalności, a nie od wysokości przychodu. Poniższa tabela zbiera najważniejsze kategorie.
| Stawka | Dla kogo |
|---|---|
| 17% | Wolne zawody: adwokaci, doradcy podatkowi, tłumacze przysięgli, niektórzy lekarze |
| 15% | Pośrednictwo finansowe, rekrutacja, usługi IT (konsulting, project management) |
| 14% | Usługi inżynierskie, architektoniczne, badania i rozwój, usługi lekarskie |
| 12% | Programowanie (PKWiU 62.01), wytwarzanie oprogramowania, gry komputerowe |
| 10% | Wynajem nieruchomości, dzierżawa |
| 8,5% | Większość usług do 100 000 zł/rok (powyżej limitu 12,5%), gastronomia, hotelarstwo |
| 5,5% | Roboty budowlane, handel, produkcja |
| 3% | Handel spożywczy, gastronomia (sprzedaż posiłków), produkcja rolna |
Ile wynosi składka zdrowotna przy ryczałcie?
Składka zdrowotna na ryczałcie jest ryczałtowa - niezależna od faktycznego dochodu i liczona od przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. W 2026 roku obowiązują trzy progi:
- Przychody roczne do 60 000 zł - składka zdrowotna 498,35 zł/mies.
- Przychody roczne 60 000-300 000 zł - składka zdrowotna 830,58 zł/mies.
- Przychody roczne powyżej 300 000 zł - składka zdrowotna 1495,04 zł/mies.
Dla wysokich przychodów (np. 25 000 zł/mies.) ryczałtowa zdrowotna z progu 60 000-300 000 zł (830,58 zł) jest znacznie niższa niż zdrowotna na skali (9% × dochód, czyli ponad 2 000 zł). To jeden z argumentów za ryczałtem przy wysokich przychodach i niskich kosztach.
Najczęstsze pytania
- Kto może płacić ryczałt ewidencjonowany?
- 2 000 000 euro przychodu w poprzednim roku to limit, do którego przedsiębiorca może wybrać ryczałt ewidencjonowany w 2026 r. Wykluczone są niektóre branże (np. apteki, kantory, handel paliwami). Programiści mogą stosować stawkę 12%, architekci i inżynierowie 14%, a lekarze prowadzący prywatną praktykę - 14% lub 17% w zależności od formy. Zgłoszenia do ryczałtu dokonuje się na formularzu CEIDG lub przez PIT w terminie do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie.
- Jakie są stawki ryczałtu ewidencjonowanego?
- Stawki ryczałtu w 2026: 17% (wolne zawody: adwokaci, notariusze, lekarze), 15% (pośrednictwo finansowe, rekrutacja, IT usługi), 14% (usługi inżynierskie, architektoniczne, medyczne), 12% (programowanie, IT - kody PKWiU 62.01), 10% (najem prywatny), 8,5% (większość usług do limitu 100 000 zł/rok, powyżej 12,5%), 5,5% (roboty budowlane, handel), 3% (handel spożywczy, niektóre usługi gastronomiczne), 2% (sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych/zwierzęcych).
- Czy przy ryczałcie opłaca się mieć wysokie koszty?
- Kosztów działalności (sprzęt, podwykonawcy, biuro) przy ryczałcie nie odliczasz od podstawy opodatkowania - to kluczowa wada ryczałtu. Podstawę pomniejszają wyłącznie zapłacone składki ZUS społeczne oraz 50% zapłaconej składki zdrowotnej (art. 11 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym), a dopiero od tak ustalonej podstawy liczona jest stawka ryczałtu. Jeśli masz wysokie koszty, ryczałt może wyjść niekorzystnie w porównaniu z podatkiem liniowym lub skalą podatkową. Sprawdź kalkulator porównania form opodatkowania, aby zobaczyć, które wychodzi lepiej przy Twoich kosztach.
- Jak przejść na ryczałt ewidencjonowany?
- Ryczałt przy nowej działalności wybierasz od razu w CEIDG. Przy zmianie formy w trakcie roku składasz oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pojawił się pierwszy przychód w nowym roku podatkowym. Zmiana jest możliwa raz w roku. Zgłoszenia dokonujesz przez CEIDG lub bezpośrednio do urzędu skarbowego.
- Jak obliczyć ryczałt 8,5% od przychodu?
- 662,70 zł podatku miesięcznie płaci ryczałtowiec z przychodem 10 000,00 zł na stawce 8,5% i pełnym ZUS w 2026. Wzór: od przychodu odejmujesz zapłacone składki społeczne (1926,76 zł) i 50% składki zdrowotnej (415,29 zł), a od tak ustalonej podstawy (7796,42 zł) liczysz 8,5%. Netto na rękę zostaje 6579,96 zł.
- Jaka stawka ryczałtu dla programisty?
- 12% to stawka ryczałtu dla usług programistycznych sklasyfikowanych w PKWiU 62.01 (wytwarzanie oprogramowania, gry komputerowe) oraz 62.02 w części dotyczącej doradztwa w zakresie oprogramowania. Usługi IT niebędące programowaniem (project management, wsparcie techniczne, konsulting IT bez kodu) są objęte stawką 15%, a projektowanie i testowanie w zależności od klasyfikacji 8,5% lub 12%. O stawce decyduje kod PKWiU usługi, nie nazwa stanowiska - przy wątpliwościach wiążącą odpowiedź daje interpretacja indywidualna KIS.
- Jakie zmiany w ryczałcie przewiduje projekt na 2027 rok?
- 250 000 euro przychodu w roku poprzednim (dziś 2 000 000 euro) to limit wejścia na ryczałt od 2027 r. według rządowy projekt ustawy, druk sejmowy nr 3147. Przychód ponad 300 000 euro w roku podatkowym byłby opodatkowany stawką 17%, niezależnie od stawki właściwej dla działalności (nie dotyczy to najmu prywatnego). Limit w euro przelicza się na złote po średnim kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego. Przychody z ryczałtu nadal nie wchodzą do podstawy daniny solidarnościowej. Wybierz rok 2027 w kalkulatorze, żeby przeliczyć netto według projektu.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.