Kilometrówka - stawka za 1 km i limit kosztów
1,15 zł za kilometr to maksymalna stawka dla samochodu osobowego powyżej 900 cm³, a 0,89 zł dla auta do 900 cm³ (Dz.U. 2023 poz. 5, w mocy od 17 stycznia 2023). Wpisz przebieg i wydatki, a kalkulator pokaże, ile z nich wliczysz w koszty i ile podatku to oszczędza.
- 1,15 zł auto powyżej 900 cm³
- 0,89 zł auto do 900 cm³
- 0,69 zł motocykl
- 0,42 zł motorower
Jaka jest stawka za 1 km kilometrówki?
Stawki za 1 km przebiegu nie mogą być wyższe niż: samochód osobowy do 900 cm³ 0,89 zł, powyżej 900 cm³ 1,15 zł, motocykl 0,69 zł, motorower 0,42 zł (§ 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z 25.03.2002 r. w brzmieniu z Dz.U. 2023 poz. 5). Dla przedsiębiorcy stawka ogranicza wydatki na używanie prywatnego samochodu osobowego, który nie jest środkiem trwałym firmy.
| Pojazd | Stawka za 1 km |
|---|---|
| Samochód osobowy powyżej 900 cm³ | 1,15 zł |
| Samochód osobowy do 900 cm³ | 0,89 zł |
| Motocykl | 0,69 zł |
| Motorower | 0,42 zł |
Kto musi prowadzić kilometrówkę?
Kilometrówkę prowadzi przedsiębiorca używający w firmie samochodu osobowego, który nie jest wprowadzony do ewidencji środków trwałych, np. prywatnego auta. Przy ryczałcie ewidencjonowanym koszty nie pomniejszają podatku, więc limit nie zmienia podatku, a ewidencja i tak bywa potrzebna do innych rozliczeń.
Co zawiera ewidencja przebiegu pojazdu?
Ewidencja przebiegu pojazdu zawiera trasę każdego przejazdu, jego cel i liczbę faktycznie przejechanych kilometrów, a podatnik potwierdza ją na koniec każdego miesiąca. Bez ewidencji wydatki na samochód prywatny użytkowany w firmie nie są kosztem do wysokości kilometrówki (art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT).
Najczęstsze pytania
- Jaka jest stawka za 1 km kilometrówki?
- 1,15 zł za kilometr dla samochodu osobowego o pojemności powyżej 900 cm³ i 0,89 zł do 900 cm³; motocykl 0,69 zł, motorower 0,42 zł. Stawki wynikają z § 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z 25.03.2002 r. zmienionego rozporządzeniem z 22.12.2022 r. (Dz.U. 2023 poz. 5), w mocy od 17 stycznia 2023.
- Jak obliczyć kilometrówkę?
- Pomnóż liczbę faktycznie przejechanych kilometrów przez stawkę za 1 km: 1000 km samochodem powyżej 900 cm³ to 1150,00 zł limitu kosztów. Wydatki na samochód (paliwo, serwis, ubezpieczenie) wliczysz w koszty do tej kwoty, a nadwyżka ponad limit nie obniża podstawy opodatkowania.
- Kto musi prowadzić kilometrówkę?
- Przedsiębiorca, który używa w firmie samochodu osobowego niestanowiącego środka trwałego, np. prywatnego auta, a chce zaliczyć wydatki na nie w koszty. Wymóg wynika z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT i art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.
- Co musi zawierać ewidencja przebiegu pojazdu?
- Trasę przejazdu, jego cel i liczbę przejechanych kilometrów, a podatnik potwierdza ewidencję na koniec każdego miesiąca. Wzór może być własny, jeśli zawiera te dane.
- Czy stawka za kilometr zmienia się co roku?
- Stawkę zmienia dopiero nowe rozporządzenie, a obecne stawki obowiązują od 17 stycznia 2023 i nie mają waloryzacji. Kalkulator pokaże nowe wartości po wejściu w życie kolejnego aktu.
Źródło stawek: Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z 25.03.2002 r. (Dz.U. 2002 nr 27 poz. 271) w brzmieniu z Rozporządzenie zmieniające stawki (Dz.U. 2023 poz. 5). Stawki PIT: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (stawki z bazy stałych finwire.pl).
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.
