Leasing czy kredyt na samochód 2026? Kalkulator dla firmy

Limit działa jak proporcja. Przy leasingu kosztem jest ta część kapitałowa raty, która odpowiada stosunkowi limitu do wartości samochodu, a część odsetkowa idzie w koszty w całości (art. 23 ust. 5c). Wartość samochodu to cena netto powiększona o VAT, którego firma nie odliczyła (art. 23 ust. 5a), więc przy aucie za 200 000 zł netto i odliczeniu 50% VAT podstawą proporcji jest 223 000 zł, jak w objaśnieniach MF z 2020 r. Ta sama zasada obejmuje amortyzację auta kupionego za gotówkę albo na kredyt.

Przepis przejściowy z ustawy, która wprowadziła niższe limity, chroni tylko samochody wpisane do ewidencji środków trwałych przed 2026 r. (art. 30 ustawy z 2 grudnia 2021 r.). Umowy leasingu takiej ochrony nie mają: Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację nr 12100 potwierdziło, że nowe limity, w tym 100 000 zł, obejmują od 1 stycznia 2026 r. także leasingi zawarte wcześniej.

Odliczenie 100% wymaga trzech rzeczy: zasad używania wykluczających jazdy prywatne, ewidencji przebiegu i informacji do naczelnika urzędu skarbowego złożonej do 25. dnia miesiąca po pierwszym wydatku na auto (art. 86a ust. 4 i 12 ustawy o VAT). Bez ewidencji przebiegu ustawa o PIT uznaje, że auto służy też celom prywatnym (art. 23 ust. 5f), a wtedy kosztem jest tylko 75% wydatków na jego używanie, takich jak paliwo, serwis czy opony (art. 23 ust. 1 pkt 46a).

Kalkulator liczy koszt finansowania i nie obejmuje paliwa ani serwisu, bo są takie same przy leasingu, kredycie i gotówce. Jeśli rata leasingu zawiera usługi serwisowe, zasada 75% dotyczy tej części raty, która pokrywa eksploatację (art. 23 ust. 3b). Firma zwolniona z VAT nie odlicza podatku, a cały VAT zwiększa wartość auta i koszty.

Na skali podatkowej i podatku liniowym koszty obniżają podstawę PIT i składki zdrowotnej, którą liczy się od dochodu z działalności (art. 81 ust. 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej). Im wyższa stawka krańcowa, tym więcej daje każda złotówka kosztu, dlatego na wyższym progu skali leasing i amortyzacja ważą więcej niż na liniowym. Przy kredycie kosztem są amortyzacja do limitu i zapłacone odsetki; przepisy o limicie dotyczą odpisów amortyzacyjnych i opłat leasingowych, a nie odsetek od kredytu. Ten sam zakup na firmę bez auta policzysz w kalkulatorze zakupów na firmę, a wybór formy opodatkowania w porównaniu form opodatkowania.

Przy sprzedaży auta, które było środkiem trwałym, dochodem jest cena minus wartość początkowa do wysokości limitu, pomniejszona o amortyzację zaliczoną do kosztów (art. 24 ust. 2a ustawy o PIT). Auto wykupione z leasingu ma niską wartość początkową, równą cenie wykupu, więc podatek od sprzedaży jest zwykle wyższy niż przy aucie kupionym na kredyt. Kalkulator zakłada sprzedaż na koniec okresu po cenie z pola i liczy podatek oraz składkę zdrowotną od tego dochodu. VAT od sprzedaży czynny podatnik dolicza do ceny i odprowadza, więc nie zmienia wyniku.

Odpisy amortyzacyjne nowego samochodu wynoszą 20% rocznie (KŚT 741), a używanego, który wcześniej co najmniej 6 miesięcy jeździł u kogoś innego, mogą trwać 30 miesięcy (art. 22j ustawy o PIT). Harmonogram odpisów pokaże kalkulator amortyzacji.

W leasingu konsumenckim auto do wykupu należy do leasingodawcy, który zwykle wymaga ubezpieczenia AC i serwisu w swojej sieci. Przy kredycie samochodowym właścicielem jesteś od początku, a bank często zastrzega przewłaszczenie albo zastaw do spłaty. Przełącz kalkulator na „Osoba prywatna”, żeby porównać sumę wpłat przy Twoich ratach, a samą ratę leasingu z wykupem i marżą policzy kalkulator leasingu. Pełny rachunek kosztu posiadania z ubezpieczeniem i utratą wartości opisuje artykuł leasing konsumencki czy kredyt na samochód.

Najem wygrywa w kalkulatorze wtedy, gdy rata najmu jest niewiele wyższa od raty leasingu, a cena sprzedaży auta na koniec niska. Rata najmu często obejmuje serwis, opony i ubezpieczenie, których kalkulator nie dolicza do leasingu ani kredytu, więc przy porównaniu dodaj je do pozostałych opcji albo odejmij od raty najmu.