PIT-38

PIT-38 składa każdy, kto w roku podatkowym sprzedał papiery wartościowe, jednostki funduszy (poza IKE i IKZE), instrumenty pochodne albo kryptowaluty, nawet jeśli poniósł stratę. Dochód z tych źródeł jest opodatkowany stawką 19% (art. 30b ustawy o PIT) i nie łączy się z dochodami ze skali. Dane do zeznania podatnik dostaje od polskiego biura maklerskiego na informacji PIT-8C; transakcje u zagranicznych brokerów i na giełdach kryptowalut wylicza samodzielnie.

Termin to 15 lutego - 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym; w tym terminie płaci się też podatek, bo w ciągu roku nie ma zaliczek. Twój e-PIT przygotowuje PIT-38 na podstawie PIT-8C. Dywidend i odsetek od lokat w PIT-38 się nie wykazuje, jeśli podatek pobrał polski płatnik; dywidendy z zagranicy rozlicza się w części dotyczącej zryczałtowanego podatku.

Przykład: inwestor kupił akcje za 20 000 zł, a sprzedał za 25 000 zł, płacąc 100 zł prowizji. Dochód wynosi 4 900 zł, a podatek 931 zł. Stratę z jednego roku można odliczać od dochodów z tego samego źródła przez kolejnych 5 lat (art. 9 ust. 3). Dochody i koszty z walut wirtualnych wykazuje się w PIT-38 osobno: strata na kryptowalutach nie obniża zysku z akcji, a niewykorzystane koszty przechodzą na następny rok.

Przy akcjach kupowanych w kilku transzach, gdy nie da się ustalić ceny konkretnych papierów, koszt ustala się metodą FIFO: zbycie dotyczy najpierw papierów nabytych najwcześniej (art. 24 ust. 10). Transakcje w walutach obcych przelicza się na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji (art. 11a). Przy kilku brokerach przychody i koszty z całego roku sumuje się w jednym zeznaniu, a dywidendy z zagranicy, od których pobrano tam podatek, rozlicza się, dopłacając różnicę do 19%.

Zyski osiągnięte na IKE i IKZE nie trafiają do PIT-38, bo są zwolnione na warunkach z ustawy o tych kontach. Podatek od kryptowalut policzysz w kalkulatorze podatku od kryptowalut.