Złoto inwestycyjne
Sztabki o próbie co najmniej 995 i spełniające warunki ustawy monety bulionowe, zwolnione z VAT.
Złoto inwestycyjne to kategoria zdefiniowana w ustawie o VAT. Są to sztabki lub płytki o próbie co najmniej 995 tysięcznych oraz złote monety, które łącznie mają próbę co najmniej 900 tysięcznych, zostały wybite po 1800 r., są lub były środkiem płatniczym w kraju pochodzenia i są sprzedawane po cenie nieprzekraczającej o więcej niż 80% wartości rynkowej zawartego w nich złota (art. 121 ust. 1). Monety z corocznego spisu w Dzienniku Urzędowym UE spełniają te warunki przez cały rok obowiązywania spisu (art. 121 ust. 2).
Dostawa, wewnątrzwspólnotowe nabycie i import złota inwestycyjnego są zwolnione z VAT (art. 122 ust. 1). Biżuteria i złote przedmioty niespełniające definicji podlegają VAT, co podnosi ich cenę. Inwestycyjne złoto kupuje się więc z niewielką marżą ponad cenę kruszcu, ale trzeba liczyć się ze spreadem: dealer odkupuje je taniej, niż sprzedaje.
Przykład na hipotetycznych liczbach: moneta jednouncjowa kupiona za 13 000 zł, przy cenie odkupu w tym samym dniu 12 400 zł, startuje z około 4,6% straty. Żeby wyjść na zero, cena złota musi wzrosnąć o tyle samo. Sprzedaż sztabki lub monety przez osobę fizyczną po upływie pół roku od końca miesiąca zakupu nie jest źródłem przychodu w PIT (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT), więc nie płaci się od niej podatku. Sprzedaż wcześniejsza oznacza przychód opodatkowany na zasadach ogólnych.
Złoto nie przynosi odsetek ani dywidend, a jego cena w złotych zależy od notowań w dolarach i kursu walutowego. Bywa traktowane jako zabezpieczenie na czas kryzysów i element dywersyfikacji portfela. Fizyczne złoto wymaga bezpiecznego przechowywania, a złoto w formie certyfikatów lub ETF-ów wiąże się z ryzykiem emitenta i opłatami.
Popularne monety bulionowe, na przykład Krugerrand, Wiedeński Filharmonik czy Kangur, znajdują się w unijnym spisie złotych monet spełniających kryteria złota inwestycyjnego. Przy zakupie warto zachować dowód zakupu z datą, bo pozwala wykazać upływ terminu pół roku przy sprzedaży. Złoto przechowywane w domu nie jest objęte żadną gwarancją, a ubezpieczenie od kradzieży zwykle wymaga sejfu i ma limity dla kosztowności.
Aktualną cenę złota w złotych i dolarach oraz jej historię pokazuje strona cena złota.
Źródła
Najczęściej zadawane pytania
- Czy złoto inwestycyjne jest zwolnione z VAT?
- Tak, dostawa złota inwestycyjnego jest zwolniona z VAT (art. 122 ust. 1 ustawy o VAT). Definicję, w tym próbę 995 dla sztabek i warunki dla monet, zawiera art. 121.
- Czy od sprzedaży złota płaci się podatek?
- Osoba fizyczna nie płaci PIT, jeśli sprzedaje złoto po upływie pół roku od końca miesiąca zakupu (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT). Wcześniejsza sprzedaż jest opodatkowana na zasadach ogólnych.