Ulga termomodernizacyjna
Odliczenie od dochodu wydatków na ocieplenie, wymianę źródła ciepła i inne prace termomodernizacyjne w domu jednorodzinnym, do 53 000 zł na podatnika.
53 000 zł na podatnika - do tej kwoty właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego może odliczyć wydatki na termomodernizację (art. 26h ust. 2 ustawy o PIT). Limit jest łączny dla wszystkich budynków podatnika i wszystkich lat, a każdy z małżonków-współwłaścicieli ma własny limit. Ulga dotyczy tylko budynków mieszkalnych jednorodzinnych: mieszkanie w bloku się nie kwalifikuje.
Odliczyć można materiały, urządzenia i usługi z wykazu w rozporządzeniu ministra właściwego do spraw budownictwa: m.in. docieplenie ścian i dachu, wymianę okien i drzwi zewnętrznych, pompę ciepła, kocioł gazowy kondensacyjny, instalację fotowoltaiczną, audyt energetyczny. Wydatek musi być udokumentowany fakturą od czynnego podatnika VAT, a przedsięwzięcie zakończone w ciągu 3 lat od końca roku pierwszego wydatku.
Przykład: podatnik na skali wydał 40 000 zł na pompę ciepła i docieplenie. Przy stawce 12% ulga obniży podatek o 4800 zł, a jeśli dochód przekracza próg i całe odliczenie przypada na nadwyżkę, o 12 800 zł. Kwotę, która nie zmieściła się w dochodzie, odlicza się w kolejnych latach, najdłużej przez 6 lat od końca roku pierwszego wydatku.
Odliczenia nie obejmuje część wydatków sfinansowana z dotacji (np. z programu Czyste Powietrze ze środków NFOŚiGW) ani wydatki zaliczone do kosztów firmy. Z ulgi korzystają podatnicy na skali, podatku liniowym i ryczałcie; rozlicza się ją w zeznaniu za rok poniesienia wydatku z załącznikiem PIT/O lub PIT/D. Gdy prace nie zostaną zakończone w terminie, odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu.
Za datę poniesienia wydatku uznaje się dzień wystawienia faktury (art. 26h ust. 4), a odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok, w którym wydatek poniesiono. Przy pracach rozłożonych na kilka lat ulga rozkłada się więc na kilka zeznań, a limit 53 000 zł liczy się łącznie. Do wydatku wlicza się VAT, jeśli podatnik go nie odliczył. Kto otrzyma zwrot wydatków już po odliczeniu, np. dotację wypłaconą w kolejnym roku, dolicza odliczoną kwotę do dochodu w roku otrzymania zwrotu (art. 26h ust. 8).
Opłacalność samej inwestycji pokazują kalkulator pompy ciepła i kalkulator fotowoltaiki.
Źródła
Najczęściej zadawane pytania
- Ile można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej?
- 53 000 zł na podatnika łącznie, na wszystkie budynki i lata. Małżonkowie będący współwłaścicielami mają po 53 000 zł każde.
- Czy ulga termomodernizacyjna przysługuje do mieszkania w bloku?
- Nie. Ustawa wymaga budynku mieszkalnego jednorodzinnego, którego podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.