Podatek od sprzedaży nieruchomości

Sprzedaż mieszkania, domu, działki lub spółdzielczego prawa do lokalu jest źródłem przychodu w PIT, jeśli następuje przed upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT). Po tym terminie sprzedaż jest neutralna podatkowo, niezależnie od zysku.

Termin liczy się od 31 grudnia roku zakupu. Przykład: mieszkanie kupione w marcu 2022 roku można sprzedać bez podatku od 1 stycznia 2028 roku, a kupione w grudniu 2022 roku tak samo. Przy nabyciu w spadku liczy się koniec roku, w którym nieruchomość nabył lub wybudował spadkodawca (art. 10 ust. 5).

Podatek wynosi 19% dochodu (art. 30e ust. 1). Dochód to przychód z ceny sprzedaży pomniejszony o koszty: cenę zakupu, udokumentowane nakłady zwiększające wartość (remont z fakturami) i koszty transakcji. Przykład: zakup za 450 000 zł, sprzedaż za 600 000 zł po trzech latach, dochód 150 000 zł, podatek 28 500 zł.

Dochód rozlicza się w zeznaniu PIT-39 za rok sprzedaży do 30 kwietnia następnego roku. Od podatku można się uwolnić całkowicie lub częściowo, wydając pieniądze ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat. Mechanizm opisuje hasło ulga mieszkaniowa.

Wynik dla własnych dat i kwot policzy kalkulator podatku od sprzedaży mieszkania.

Przy sprzedaży mieszkania, które było przedmiotem wspólności majątkowej, termin pięciu lat liczy się od końca roku nabycia do majątku wspólnego, także gdy po rozwodzie mieszkanie przypadło jednemu z byłych małżonków (art. 10 ust. 6). Darowizna od rodziców otwiera nowy termin od daty darowizny, bo to obdarowany jest nabywcą. Koszty uzyskania przychodu obejmują też odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup, ale tylko w części niezaliczonej wcześniej do kosztów. Przychód pomniejsza się o koszty odpłatnego zbycia, takie jak prowizja pośrednika czy koszty wyceny. Niezłożenie PIT-39 w terminie przy obowiązku podatkowym oznacza zaległość podatkową z odsetkami, a urząd skarbowy otrzymuje informacje o transakcji z aktu notarialnego.