Ryczałt od najmu

Przychód z najmu prywatnego, czyli poza działalnością gospodarczą, opodatkowany jest ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawka wynosi 8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł w roku i 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę (art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). To jedyna forma opodatkowania prywatnego najmu.

Ryczałt liczy się od przychodu, bez odliczania kosztów: remontu, czynszu do wspólnoty czy rat kredytu. Do przychodu nie wlicza się opłat za media, które najemca płaci dostawcom albo które właściciel przenosi na niego w rzeczywistej wysokości. Przykład: czynsz 3 500 zł miesięcznie daje 42 000 zł rocznie i 3570 zł ryczałtu. Przy przychodzie 120 000 zł podatek wynosi 11 000 zł.

Małżonkowie w ustroju wspólności majątkowej mogą złożyć oświadczenie, że całość przychodu opodatkowuje jeden z nich, albo rozliczać go po połowie, co przy wysokim przychodzie pozwala każdemu z nich korzystać z niższej stawki do progu. Ryczałt wpłaca się miesięcznie lub kwartalnie do 20. dnia po okresie, a roczne zeznanie składa się na formularzu PIT-28.

Z ryczałtu rozlicza się też najem krótkoterminowy prowadzony poza działalnością. Kwotę podatku dla własnego czynszu i wspólnego rozliczenia pokaże kalkulator podatku od najmu.

Ryczałt za grudzień wpłaca się razem z zeznaniem rocznym, jeśli zostanie złożone przed terminem wpłaty za grudzień. Wynajmujący nie odlicza kosztów ani amortyzacji, więc remont czy nowe wyposażenie nie zmniejszają podatku. Przy porównaniu z działalnością gospodarczą trzeba uwzględnić składki ZUS i składkę zdrowotną, których przy najmie prywatnym się nie płaci. Dla typowego mieszkania wynajmowanego przez osobę prywatną ryczałt jest zwykle najprostszą i najtańszą formą.

Przychody z najmu opodatkowane ryczałtem nie łączą się z wynagrodzeniem z etatu, więc nie wpływają na próg skali podatkowej w PIT. Ryczałt płaci się od przychodu należnego za dany miesiąc, także gdy najemca spóźnia się z zapłatą czynszu.

Przy sprzedaży wynajmowanego mieszkania ryczałt nie ma zastosowania: sprzedaż rozlicza się osobno w PIT-39, jeśli nastąpiła przed upływem pięciu lat od nabycia.