Jak obliczyć kwotę netto z brutto?

1 230,00 zł brutto podzielone przez 1,23 daje 1 000,00 zł netto. Ustawa podaje wzór na podatek zawarty w kwocie brutto: KP = WB × SP / (100 + SP), gdzie WB to wartość brutto, a SP stawka (art. 106e ust. 7). Netto to brutto pomniejszone o tak policzony podatek (art. 106e ust. 9).

Ile VAT jest w 100 zł brutto?

18,70 zł VAT zawiera 100 zł brutto przy stawce 23%, 7,41 zł przy 8% i 4,76 zł przy 5%. Ustawa nazywa udział podatku w kwocie brutto stawką obliczeniową: 18,70% dla stawki 23% i 7,41% dla 8% (art. 146eg).

Do kiedy obowiązuje stawka VAT 23%?

1 stycznia 2024 r. zaczął się okres, w którym zamiast stawek 22% i 7% z art. 41 stosuje się 23% i 8% (art. 146ef ust. 1). Okres trwa do końca roku, który Minister Finansów wskaże w obwieszczeniu w Monitorze Polskim, wydawanym do 31 października (art. 146ef ust. 2). Kalkulator stosuje stawki obowiązujące w 2026 r.

Czym różni się stawka 0% od zwolnienia z VAT (zw.)?

0% to stawka dla czynności opodatkowanej, np. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i eksportu (art. 41 ust. 3 i 4), dlatego sprzedawca może odliczyć VAT z zakupów związanych z tą sprzedażą (art. 86 ust. 1). Sprzedaż zwolniona (zw.) nie jest opodatkowana i co do zasady takiego prawa nie daje. Na fakturze ze zwolnieniem podaje się jego podstawę prawną (art. 106e ust. 1 pkt 19).

Jak zaokrąglać VAT na fakturze?

0,5 grosza to granica zaokrąglenia: końcówki poniżej pomija się, a od 0,5 grosza zaokrągla w górę do pełnego grosza (art. 106e ust. 11). Podatek liczy się od sumy wartości sprzedaży w danej stawce (art. 106e ust. 1 pkt 14) albo jako sumę podatku z poszczególnych pozycji (ust. 10). Obie metody mogą różnić się o kilka groszy.

Czym kalkulator VAT różni się od kalkulatora limitu VAT?

240 000 zł rocznej sprzedaży to limit zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ust. 1), który sprawdza kalkulator limitu VAT. Ten kalkulator liczy kwoty na konkretnej fakturze lub paragonie: netto, VAT i brutto przy wybranej stawce.

Stawki VAT 2026 · stan prawny na 26 sierpnia 2026 r.

Kalkulator VAT - netto, brutto i kwota podatku

23% to podstawowa stawka VAT w 2026 r., a obok niej obowiązują 8%, 5% i 0% (art. 41 i art. 146ef ustawy o VAT, stan prawny na 26 sierpnia 2026 r.). Wpisz kwotę netto, brutto albo samą kwotę podatku, a kalkulator policzy pozostałe dwie wartości z zaokrągleniem do grosza jak na fakturze.

23% podstawowa
8% obniżona
5% obniżona, zał. nr 10
0% WDT i eksport

Kwota brutto1 230,00 zł

Kwota

Wpisuję kwotę

Kwota netto

zł

Stawka VAT

Podstawa: art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Kwota brutto · 23%

1 230,00 zł

Podatek 230,00 zł przy stawce 23%, zaokrąglony do grosza jak na fakturze.

Rozbicie kwoty

Netto1 000,00 zł

VAT 23%230,00 zł

Brutto1 230,00 zł

Brutto = 1 000,00 zł × 1,23.

Faktura

Jak policzyć VAT na fakturze z kilkoma stawkami?

3 sumy musi mieć faktura z kilkoma stawkami: wartość netto w każdej stawce i sprzedaży zwolnionej, kwotę podatku w każdej stawce oraz należność ogółem (art. 106e ust. 1 pkt 13-15 ustawy o VAT, Dz.U. 2026 poz. 1263). Dodaj pozycje, przypisz im stawki, a kalkulator zsumuje je tak jak w podsumowaniu faktury.

Pozycje faktury

Kwoty pozycji wpisuję jako

VAT liczony

Nazwa pozycji 1
Wartość netto pozycji 1zł
Stawka VAT pozycji 1
Nazwa pozycji 2
Wartość netto pozycji 2zł
Stawka VAT pozycji 2
Nazwa pozycji 3
Wartość netto pozycji 3zł
Stawka VAT pozycji 3

Podsumowanie faktury wg stawek (art. 106e ust. 1 pkt 13-15)
Stawka	Netto	VAT	Brutto
23% 1 poz.	1 000,00 zł	230,00 zł	1 230,00 zł
8% 1 poz.	120,00 zł	9,60 zł	129,60 zł
5% 1 poz.	49,99 zł	2,50 zł	52,49 zł
Razem	1 169,99 zł	242,10 zł	1 412,09 zł

Stawki 2026

Jakie stawki VAT obowiązują w 2026 roku?

4 stawki VAT obowiązują w 2026 r.: 23%, 8%, 5% i 0%. Stawka 23% dotyczy wszystkiego, dla czego ustawa nie przewiduje stawki obniżonej ani zwolnienia (art. 41 i art. 146ef ustawy o VAT, Dz.U. 2026 poz. 1263). Tabela pokazuje przykłady z ustawy i przepis, który je obejmuje.

23%art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1

Towary i usługi bez stawki obniżonej ani zwolnienia (stawka podstawowa) art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1

8%art. 41 ust. 2 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 2

Usługi gastronomiczne (PKWiU 56), poza wyłączeniami z art. 41 ust. 12f, np. napojami spoza załączników art. 41 ust. 12f
Mieszkania do 150 m² i domy jednorodzinne do 300 m² (budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym) art. 41 ust. 12-12b
Towary i usługi z załącznika nr 3 do ustawy art. 41 ust. 2, zał. nr 3

5%art. 41 ust. 2a, zał. nr 10

Mięso, produkty mleczarskie i jaja, warzywa, owoce, zboża zał. nr 10 poz. 1, 3, 5, 6, 7
Książki drukowane (bez ulotek) i książki dla dzieci zał. nr 10 poz. 19
Podpaski, tampony i pieluchy zał. nr 10 poz. 21

0%art. 41 ust. 3 i 4

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) do firmy z innego kraju UE art. 41 ust. 3
Eksport towarów poza Unię Europejską art. 41 ust. 4

Zwolnienie (zw.)art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1

Najem mieszkania na własny rachunek wyłącznie na cele mieszkaniowe art. 43 ust. 1 pkt 36
Udzielanie kredytów i pożyczek, usługi ubezpieczeniowe art. 43 ust. 1 pkt 37 i 38
Sprzedaż firmy poniżej limitu zwolnienia podmiotowego art. 113 ust. 1

Odwrotne obciążenieart. 106e ust. 1 pkt 18

Dostawa lub usługa, przy której VAT rozlicza nabywca (adnotacja „odwrotne obciążenie”) art. 106e ust. 1 pkt 18

Źródło: ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263. Przykłady pokazują brzmienie przepisów. O stawce dla konkretnego towaru decyduje jego klasyfikacja (CN, PKWiU).

Wzory

Jak obliczyć VAT od kwoty netto i brutto?

1,23 to mnożnik, który zamienia netto na brutto przy stawce 23%: 1000 zł netto daje 1 230,00 zł brutto. W drugą stronę ustawa liczy podatek zawarty w brutto wzorem KP = WB × SP / (100 + SP) (art. 106e ust. 7), a kwoty na fakturze zaokrągla do pełnych groszy (ust. 11).

Od netto: VAT = netto × stawka; brutto = netto × 1,23 (dla 23%)
Od brutto: VAT = brutto × stawka / (100% + stawka); netto = brutto - VAT
Od kwoty VAT: netto = VAT / stawka; brutto = netto + VAT

Zwolnienia

Kiedy na fakturze jest zw. albo odwrotne obciążenie?

2 rodzaje zwolnienia z VAT zna ustawa: przedmiotowe dla wskazanych usług, np. najmu mieszkania na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36), i podmiotowe dla firm z małą sprzedażą (art. 113 ust. 1). Gdy VAT rozlicza nabywca, faktura sprzedawcy ma adnotację „odwrotne obciążenie” (art. 106e ust. 1 pkt 18).

Art. 106e ust. 1 pkt 19 wymaga, by faktura ze zwolnieniem wskazywała przepis ustawy albo dyrektywy, na podstawie którego sprzedawca je stosuje. Stawka 0% to co innego: dotyczy sprzedaży opodatkowanej, np. dostawy do firmy z UE (art. 41 ust. 3).

Limit zwolnienia

Czym różni się ten kalkulator od limitu zwolnienia z VAT?

240 000 zł sprzedaży bez podatku w poprzednim i bieżącym roku to limit zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Kalkulator limitu VAT sprawdza, czy i kiedy go przekroczysz. Ten kalkulator liczy kwoty na jednej fakturze lub paragonie: netto, podatek i brutto.

Kalkulator Limit zwolnienia z VAT 240 000 zł Czy musisz zostać czynnym podatnikiem VAT.

Firma na VAT

Gdzie trzymać pieniądze odłożone na VAT?

25. dzień następnego miesiąca to podstawowy termin wpłaty VAT do urzędu skarbowego (art. 103 ust. 1 ustawy o VAT). Do tego czasu podatek z faktur sprzedaży leży na koncie firmy. Porównaj konta firmowe w rankingu albo sprawdź, czy wolne środki lepiej trzymać na lokacie czy koncie oszczędnościowym.

Ranking kont firmowych Decyzjomat Lokata czy konto

FAQ

Najczęstsze pytania

Jak obliczyć VAT od kwoty netto?: 23% kwoty netto to podatek przy stawce podstawowej, więc 1000 zł netto daje 230,00 zł VAT i 1 230,00 zł brutto. Kwotę brutto liczy się, mnożąc netto przez 1,23 (art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146ef ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Przy stawce 8% mnożnik wynosi 1,08, a przy 5% wynosi 1,05.
Jak obliczyć kwotę netto z brutto?: 1 230,00 zł brutto podzielone przez 1,23 daje 1 000,00 zł netto. Ustawa podaje wzór na podatek zawarty w kwocie brutto: KP = WB × SP / (100 + SP), gdzie WB to wartość brutto, a SP stawka (art. 106e ust. 7). Netto to brutto pomniejszone o tak policzony podatek (art. 106e ust. 9).
Ile VAT jest w 100 zł brutto?: 18,70 zł VAT zawiera 100 zł brutto przy stawce 23%, 7,41 zł przy 8% i 4,76 zł przy 5%. Ustawa nazywa udział podatku w kwocie brutto stawką obliczeniową: 18,70% dla stawki 23% i 7,41% dla 8% (art. 146eg).
Jakie stawki VAT obowiązują w 2026 roku?: 4 stawki obowiązują w 2026 r.: podstawowa 23%, obniżone 8% (m.in. usługi gastronomiczne i mieszkania w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym) i 5% (m.in. podstawowa żywność i książki, zał. nr 10) oraz 0% dla dostaw do firm z UE i eksportu (art. 41 ust. 3 i 4). Część sprzedaży jest zwolniona z VAT, np. najem mieszkania na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36).
Do kiedy obowiązuje stawka VAT 23%?: 1 stycznia 2024 r. zaczął się okres, w którym zamiast stawek 22% i 7% z art. 41 stosuje się 23% i 8% (art. 146ef ust. 1). Okres trwa do końca roku, który Minister Finansów wskaże w obwieszczeniu w Monitorze Polskim, wydawanym do 31 października (art. 146ef ust. 2). Kalkulator stosuje stawki obowiązujące w 2026 r.
Czym różni się stawka 0% od zwolnienia z VAT (zw.)?: 0% to stawka dla czynności opodatkowanej, np. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i eksportu (art. 41 ust. 3 i 4), dlatego sprzedawca może odliczyć VAT z zakupów związanych z tą sprzedażą (art. 86 ust. 1). Sprzedaż zwolniona (zw.) nie jest opodatkowana i co do zasady takiego prawa nie daje. Na fakturze ze zwolnieniem podaje się jego podstawę prawną (art. 106e ust. 1 pkt 19).
Jak zaokrąglać VAT na fakturze?: 0,5 grosza to granica zaokrąglenia: końcówki poniżej pomija się, a od 0,5 grosza zaokrągla w górę do pełnego grosza (art. 106e ust. 11). Podatek liczy się od sumy wartości sprzedaży w danej stawce (art. 106e ust. 1 pkt 14) albo jako sumę podatku z poszczególnych pozycji (ust. 10). Obie metody mogą różnić się o kilka groszy.
Czym kalkulator VAT różni się od kalkulatora limitu VAT?: 240 000 zł rocznej sprzedaży to limit zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ust. 1), który sprawdza kalkulator limitu VAT. Ten kalkulator liczy kwoty na konkretnej fakturze lub paragonie: netto, VAT i brutto przy wybranej stawce.

Źródło stawek i wzorów: ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263 (art. 41, 43, 106e, 113, 146ef, 146eg). Stawki na kolejny rok kalkulator przyjmie po ich potwierdzeniu w ustawie i Monitorze Polskim.

Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.

Przygotowane przez Redakcję finwire.pl zgodnie z polityką edytorską. Zauważyłeś błąd? Zgłoś korektę.