Kalkulator limitu VAT - zwolnienie podmiotowe 2026

Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje podatnikom, których przychody nie przekroczyły 200 000 zł rocznie. Sprawdź ile zostało do limitu lub oblicz proporcjonalny limit dla niepełnego roku działalności.

Ostatnia aktualizacja: kwiecień 2026 | Limit VAT: 200 000 zł/rok

Czym jest zwolnienie podmiotowe z VAT?

Zwolnienie podmiotowe z VAT (art. 113 ustawy o VAT) pozwala małym przedsiębiorcom nie rejestrować się jako czynny podatnik VAT i nie wystawiać faktur z podatkiem VAT. Próg wynosi 200 000 zł rocznych przychodów ze sprzedaży. Zwolnienie jest korzystne, bo upraszcza rozliczenia - nie trzeba składać deklaracji VAT ani prowadzić rejestrów VAT.

Wadą jest brak prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach firmowych. Jeśli firma dużo inwestuje w towary lub usługi z VAT, może być korzystniejsze dobrowolne wejście w VAT już od początku działalności.

Kiedy traci się prawo do zwolnienia z VAT?

Prawo do zwolnienia podmiotowego traci się w momencie, gdy przychody ze sprzedaży (narastająco w ciągu roku) przekroczą 200 000 zł. Przekroczenie limitu o nawet 1 zł powoduje obowiązek rejestracji. Od tego momentu podatnik musi:

• Złożyć formularz VAT-R do naczelnika urzędu skarbowego
• Naliczać VAT od sprzedaży powyżej limitu
• Wystawiać faktury VAT
• Składać miesięczne lub kwartalne deklaracje VAT

Warto wiedzieć, że nie każdy rodzaj działalności może korzystać ze zwolnienia podmiotowego. Wyłączone są m.in. sprzedaż nieruchomości, wyroby akcyzowe, usługi prawnicze, doradcze, jubilerskie i niektóre inne usługi wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Jak liczyć limit dla niepełnego roku?

Jeśli działalność gospodarcza jest rozpoczynana w trakcie roku kalendarzowego, limit 200 000 zł oblicza się proporcjonalnie: 200 000 zł x (liczba dni od startu do 31 grudnia) / 365.

Przykład: firma zaczęła działać 1 lipca 2026. Liczba dni od 1 lipca do 31 grudnia = 184. Proporcjonalny limit = 200 000 x 184/365 = ok. 100 822 zł. Jeśli w pierwszym roku przedsiębiorca nie przekroczy tego limitu, w kolejnym roku obowiązuje go pełny limit 200 000 zł.