Ulga dla młodych (PIT-0 do 26 lat)
Zwolnienie z PIT przychodów z pracy, zlecenia, praktyk i zasiłku macierzyńskiego otrzymanych do dnia 26. urodzin, do 85 528 zł rocznie.
85 528 zł przychodu rocznie może zarobić bez podatku dochodowego osoba, która nie ukończyła 26 lat (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, limit z art. 21 ust. 44). Zwolnienie obejmuje przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia zawartej z firmą, praktyk absolwenckich, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego. Liczy się data wypłaty: pensja otrzymana w dniu 26. urodzin jest jeszcze zwolniona, wypłacona dzień później już nie.
Ulga nie obejmuje umowy o dzieło, przychodów z działalności gospodarczej ani najmu. Nie zwalnia też ze składek: młody pracownik płaci ZUS i składkę zdrowotną tak jak pozostali, więc jego netto rośnie dokładnie o kwotę zaoszczędzonej zaliczki PIT. Pracodawca stosuje zwolnienie automatycznie, bez wniosku.
Przykład: 23-latek z pensją 8000 zł brutto. Bez ulgi pracodawca pobrałby ok. 498 zł zaliczki miesięcznie, z ulgą zaliczka wynosi zero, więc netto rośnie o tę kwotę. Rocznie daje to ok. 5976 zł więcej, dopóki suma przychodów nie przekroczy 85 528 zł. Od nadwyżki ponad limit podatek liczy się już normalnie.
Ten sam limit 85 528 zł jest wspólny dla wszystkich zwolnień typu PIT-0: ulga dla młodych, ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+, ulga dla pracujących seniorów. Kto spełnia warunki dwóch z nich w jednym roku, nie sumuje limitów. Przychody zwolnione nie są wykazywane do opodatkowania, ale kwota wolna nadal działa dla nadwyżki i innych dochodów.
Limit 85 528 zł jest jeden na wszystkie umowy i wszystkich płatników. Przy dwóch pracodawcach każdy stosuje zwolnienie niezależnie, więc łączne przychody mogą przekroczyć limit; nadwyżkę opodatkowuje się wtedy w zeznaniu rocznym i pojawia się dopłata. Żeby jej uniknąć, można złożyć jednemu z płatników wniosek o pobieranie zaliczek mimo ulgi. Przychody zwolnione płatnik wykazuje w PIT-11, ale nie wchodzą one do dochodu w zeznaniu. Młody podatnik z innymi dochodami opodatkowanymi, np. z umowy o dzieło, nadal korzysta od nich z kwoty wolnej i ulgi na dzieci.
Dokładną różnicę w wypłacie policzysz w kalkulatorze ulgi dla młodych.
Źródła
Najczęściej zadawane pytania
- Do kiedy obowiązuje ulga dla młodych?
- Do dnia 26. urodzin włącznie. Decyduje data otrzymania przychodu, a nie okres, za który jest wypłacany.
- Czy ulga dla młodych zwalnia z ZUS?
- Nie. Zwolnienie dotyczy tylko PIT. Składki społeczne i zdrowotna są pobierane normalnie; ze składek ZUS zwolnieni są jedynie uczniowie i studenci do 26 lat na umowie zleceniu.