Zwolnienie z VAT (limit sprzedaży)

240 000 zł - do takiej wartości sprzedaży netto w poprzednim i bieżącym roku przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT w 2026 r. (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Zwolniony nie dolicza VAT do cen, nie składa JPK_V7, ale też nie odlicza VAT z zakupów. Działalność rozpoczętą w trakcie roku obejmuje limit proporcjonalny do liczby dni do końca roku (art. 113 ust. 9).

Do limitu nie wlicza się m.in. sprzedaży zwolnionej przedmiotowo (np. usług medycznych, finansowych) i sprzedaży środków trwałych (art. 113 ust. 2). Zwolnienia podmiotowego nie stosują w ogóle niektórzy sprzedawcy, niezależnie od obrotu (art. 113 ust. 13): m.in. dostawcy wyrobów akcyzowych, nowych środków transportu, terenów budowlanych, metali szlachetnych, a także świadczący usługi prawnicze, doradcze i jubilerskie. Zwolnienie jest dobrowolne: można z niego zrezygnować, rejestrując się jako czynny podatnik VAT.

Przykład: firma założona 1 lipca 2026 r. ma limit 240 000 zł x 184 / 365 = 120 986 zł. Gdy sprzedaż go przekroczy, zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit, a VAT nalicza się od nadwyżki ponad limit w tej transakcji. Przed tą sprzedażą trzeba złożyć zgłoszenie VAT-R. Ponownie skorzystać ze zwolnienia można najwcześniej po upływie roku, licząc od końca roku, w którym je utracono (art. 113 ust. 11).

Zwolnienie z VAT nie zwalnia z kasy fiskalnej: obowiązek ewidencji na kasie zależy od odrębnego limitu sprzedaży dla konsumentów (20 000 zł rocznie) i rodzaju działalności.

Zwolnienie opłaca się przy sprzedaży konsumentom, którzy nie odliczą VAT, i przy niskich zakupach firmowych. Przy klientach firmowych i dużych inwestycjach rejestracja do VAT bywa korzystniejsza, bo pozwala odzyskać VAT naliczony. Podatnik zwolniony też wystawia faktury dla firm w KSeF; do 31 grudnia 2026 r. może to robić poza systemem, jeśli sprzedaż na fakturach nie przekracza 10 000 zł brutto miesięcznie. Limit dla swojej daty startu policzysz w kalkulatorze limitu VAT.