IKE (indywidualne konto emerytalne)
Dobrowolne konto emerytalne z limitem wpłat 28 260 zł w 2026 r., na którym zysk jest zwolniony z podatku Belki przy wypłacie po 60. roku życia.
Indywidualne konto emerytalne (IKE) to dobrowolny, trzeci filar oszczędzania na emeryturę uregulowany ustawą o IKE i IKZE. Wpłacać może osoba, która ukończyła 16 lat (art. 3 ust. 1), a jedna osoba może mieć jedno IKE. Konto prowadzi TFI (w formie funduszu), dom maklerski, bank, zakład ubezpieczeń albo dobrowolny fundusz emerytalny. Istnieje też wersja obligacyjna, w której wpłaty zamieniają się w obligacje skarbowe.
Roczny limit wpłat to trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2026 r. wynosi 28 260 zł. Wpłaty nie dają ulgi w PIT, za to zysk na koncie nie płaci 19% podatku Belki, jeśli wypłata następuje po spełnieniu warunków (art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o PIT): ukończenie 60 lat albo 55 lat z nabytym prawem do emerytury oraz wpłaty w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych albo ponad połowa wpłat dokonana co najmniej 5 lat przed wnioskiem o wypłatę.
Przykład na hipotetycznych liczbach: 10 000 zł wpłacane co roku przez 25 lat (250 000 zł) przy 6% rocznie daje około 581 564 zł. Zysk przekracza 331 564 zł. Na zwykłym rachunku podatek od tej kwoty wyniósłby ponad 62 997 zł, a na IKE po 60. roku życia nie płaci się go wcale.
Wypłata przed spełnieniem warunków to zwrot: instytucja pobiera 19% podatku od zysku (art. 30a ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT). Możliwy jest też zwrot częściowy, czego nie przewiduje IKZE. Po wypłacie jednorazowej albo pierwszej raty nie można już wpłacać na IKE ani założyć nowego. Środki na IKE podlegają dziedziczeniu i można wskazać osoby uprawnione na wypadek śmierci.
IKE można przenieść do innej instytucji wypłatą transferową bez utraty ulgi, na przykład z banku do domu maklerskiego. Wpłatę ponad roczny limit instytucja zwraca oszczędzającemu. Na IKE prowadzonym w domu maklerskim można kupować akcje i ETF-y, także z giełd zagranicznych, a sprzedaż i kupno wewnątrz konta nie powoduje obowiązku rozliczenia w PIT-38.
IKE można łączyć z IKZE, OIPE i OKI. Warunki, kalkulator wieku wypłaty i porównanie form konta opisuje strona IKE - limit i warunki, a wynik wobec zwykłego rachunku liczy kalkulator IKE i IKZE.
Źródła
Najczęściej zadawane pytania
- Jaki jest limit wpłat na IKE w 2026 roku?
- 28 260 zł, czyli trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Limit ogłasza minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego.
- Kiedy można wypłacić pieniądze z IKE bez podatku?
- Po ukończeniu 60 lat albo 55 lat z prawem do emerytury, jeśli wpłaty były w co najmniej 5 latach kalendarzowych albo ponad połowa wpłat nastąpiła co najmniej 5 lat przed wnioskiem.