IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego)
Konto emerytalne, którego wpłaty obniżają podatek dochodowy; limit w 2026 r. to 11 304 zł, a przy wypłacie po 65. roku życia płaci się 10% ryczałtu.
Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) to dobrowolne konto emerytalne, które działa odwrotnie niż IKE: ulga przysługuje przy wpłacie, a podatek płaci się przy wypłacie. Wpłaty odlicza się od dochodu w zeznaniu rocznym do wysokości limitu (art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT). Założyć je może osoba od 16. roku życia, a prowadzą je te same instytucje co IKE.
Limit wpłat to 1,2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą 1,8-krotność. W 2026 r. wynosi 11 304 zł, a dla przedsiębiorców 16 956 zł. Przykład na hipotetycznych liczbach: podatnik w drugim progu skali (32%) wpłaca 8 000 zł i odzyskuje w zeznaniu 2560 zł, a w pierwszym progu (12%) 960 zł. Zwrot z każdego roku można wpłacić na IKE albo OKI.
Wypłata po ukończeniu 65 lat, przy wpłatach w co najmniej 5 latach kalendarzowych, jest opodatkowana 10% zryczałtowanym podatkiem od całej kwoty, łącznie z wpłatami. Zysk nie płaci 19% podatku Belki. Wypłata może być jednorazowa albo w ratach. Wcześniejszy zwrot oznacza doliczenie całej kwoty do dochodu i opodatkowanie według skali, a IKZE nie przewiduje zwrotu częściowego.
Opłacalność IKZE zależy od stawki podatku przy wpłacie. Przy 32% ulga jest dużo wyższa od 10% podatku przy wypłacie. Przy 12% różnica jest mniejsza, a na ryczałcie od przychodów z niską stawką ulga może być niższa od podatku przy wypłacie, choć korzyścią pozostaje brak podatku Belki od zysku. Środki na IKZE podlegają dziedziczeniu: osoba uprawniona może przenieść je bez podatku na własne IKZE (art. 21 ust. 1 pkt 58b ustawy o PIT) albo wypłacić z 10% podatkiem.
Odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się w zeznaniu rocznym, a przy podatku liniowym i ryczałcie również jest możliwe, choć ryczałtowiec odlicza wpłatę od przychodu. Wpłaty są ograniczone limitem roku, w którym trafiły na konto, dlatego wpłata pod koniec grudnia powinna dotrzeć do instytucji przed końcem roku. IKZE można przenieść do innej instytucji wypłatą transferową bez podatku.
Warunki, zwrot podatku na różnych formach opodatkowania i porównanie z IKE opisuje strona IKZE - limit i ulga, a wynik długoterminowy liczy kalkulator IKE i IKZE.
Źródła
Najczęściej zadawane pytania
- Jaki jest limit IKZE w 2026 roku?
- 11 304 zł dla większości oszczędzających i 16 956 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
- Ile podatku odzyskam dzięki IKZE?
- Tyle, ile wynosi stawka podatku od wpłaconej kwoty. Przykład: 8 000 zł wpłaty to 960 zł zwrotu przy stawce 12% i 2560 zł przy 32%.
- Jaki podatek płaci się przy wypłacie z IKZE?
- 10% zryczałtowanego podatku od całej kwoty, jeśli wypłata następuje po 65. roku życia i wpłaty były w co najmniej 5 latach kalendarzowych.