Kalkulator PIT-38 za 2026: akcje, ETF i dywidendy z zagranicy
Od zysku ze sprzedaży akcji, ETF, obligacji i jednostek funduszy za 2026 r. płacisz 19% (art. 30b ust. 1 ustawy o PIT), a zeznanie PIT-38 składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 r.. Dywidendy od zagranicznych spółek wykazujesz w tym samym PIT-38 i dopłacasz różnicę między 19% a podatkiem pobranym za granicą. Stratę z ostatnich 5 lat odliczysz od zysku.
- 19% od zysku z akcji i ETF
- 5 lat na odliczenie straty
- 19% od dywidendy minus podatek u źródła
Ile podatku od dywidendy z zagranicy dopłacić w Polsce?
Od dywidendy z zagranicy należy się 19%, ale odliczasz podatek pobrany za granicą, najwyżej do 19% i do stawki z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (art. 30a ust. 2, 9 i 11 ustawy o PIT). Dywidenda 1000 zł od spółki z USA z podatkiem 15% (art. 11 ust. 2 lit. b umowy z USA) daje 40 zł dopłaty w PIT-38. Gdy broker pobrał więcej niż stawka z umowy, nadwyżkę odzyskasz tylko za granicą.
- Dywidendy z USA 2000,00 zł bruttoza granicą 300,00 złdopłata w PIT-38 80,00 zł
Skala paska: kwota brutto dywidendy. Razem pas pokazuje 19% należnego podatku i ewentualną nadwyżkę pobraną za granicą.
Jak rozliczyć akcje i ETF z zagranicznego brokera w PIT-38?
Polski broker przysyła PIT-8C z przychodem i kosztami, a zagraniczny tylko raport roczny, z którego sumę liczysz sam. Każdą transakcję w walucie przeliczasz po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem sprzedaży albo zakupu (art. 11a ust. 1-3 ustawy o PIT). Do PIT-38 za 2026 r. wpisujesz łączny przychód, koszty, stratę z lat ubiegłych i dywidendy z zagranicy.
- Raporty. PIT-8C od polskiego brokera i roczny raport transakcji oraz dywidend od zagranicznego.
- Kursy NBP. Każdą transakcję w walucie przeliczasz po kursie z dnia roboczego przed jej datą: sprzedaż jako przychód, zakup jako koszt.
- Strata. Od dochodu odejmujesz stratę z ostatnich 5 lat w limicie z art. 9 ust. 3.
- Dywidendy. W części G wpisujesz 19% od dywidend i odsetek z zagranicy oraz podatek pobrany u źródła. Załącznik PIT/ZG dołączasz tylko wtedy, gdy od zysku ze sprzedaży papierów zapłaciłeś podatek za granicą (art. 30b ust. 5a-5b).
Jak odliczyć stratę z akcji z poprzednich lat?
Stratę z akcji i funduszy odliczasz od zysku w 5 kolejnych latach: co roku najwyżej 50% straty albo raz do 5 000 000 zł, a resztę po 50% (art. 9 ust. 3 ustawy o PIT). Strata z kryptowalut tak nie działa - tam przenosi się nadwyżkę kosztów (art. 9 ust. 3a pkt 2 ustawy o PIT).
Najczęstsze pytania o PIT-38 za 2026
- Do kiedy złożyć PIT-38 za 2026?
- 30 kwietnia 2027 r.. Zeznanie składasz od 15 lutego (art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy o PIT), a podatek wpłacasz w tym samym terminie (art. 45 ust. 4 ustawy o PIT). Twój e-PIT przygotowuje PIT-38 tylko z danych PIT-8C od polskich brokerów - dochody z zagranicznych rachunków dopisujesz sam.
- Czy trzeba składać PIT-38, gdy była tylko strata?
- Tak. Zeznanie składasz za każdy rok, w którym sprzedałeś papiery wartościowe, także ze stratą (art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy o PIT). Bez wykazanej straty nie odliczysz jej w kolejnych 5 latach.
- Ile podatku od dywidendy z USA dopłacić w Polsce?
- Różnicę między 19% a podatkiem pobranym w USA. Przy stawce 15% z umowy z 1974 r. (art. 11 ust. 2 lit. b umowy z USA, Dz.U. 1976 nr 31 poz. 178) dopłacasz 4% kwoty brutto. Gdy broker pobrał 30%, bo nie miał formularza W-8BEN, w Polsce odliczysz tylko 15%, a nadwyżkę odzyskujesz w USA.
- Po jakim kursie przeliczać transakcje w dolarach i euro?
- Po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji: przychód po kursie z dnia przed sprzedażą, koszt po kursie z dnia przed zakupem, dywidendę i podatek pobrany za granicą po kursie z dnia przed wypłatą (art. 11a ust. 1-3 ustawy o PIT).
- Czy zysk z akcji łączy się z kryptowalutami?
- Nie. Kryptowaluty mają w PIT-38 osobną część i osobny dochód (art. 30b ust. 1a i 5d ustawy o PIT), więc strata na akcjach nie obniży zysku z kryptowalut ani odwrotnie. Podatek od kryptowalut liczy osobny kalkulator.
- Czy dywidendy z polskich spółek wpisuje się do PIT-38?
- Nie, gdy podatek 19% pobrał polski płatnik (dom maklerski, spółka) - wtedy podatek jest rozliczony (art. 30a ust. 1 pkt 4 i art. 41 ustawy o PIT). Do PIT-38 trafiają dywidendy i odsetki z zagranicy, od których nikt w Polsce podatku nie pobrał (art. 30a ust. 2, 9 i 11 ustawy o PIT).
Źródła: Ustawa o PIT, Dz.U. 2026 poz. 592 (art. 30b ust. 1 i art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy o PIT, art. 9 ust. 3 ustawy o PIT, art. 30a ust. 2, 9 i 11 ustawy o PIT); Ordynacja podatkowa, Dz.U. 2026 poz. 622 (art. 63 § 1, zaokrąglenia); Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA, Dz.U. 1976 nr 31 poz. 178; Broszura MF do PIT-38 za 2025 r.. Kalkulator nie obejmuje kryptowalut, pochodnych z podatkiem zapłaconym za granicą od zysku ze zbycia (art. 30b ust. 5a-5c) ani daniny solidarnościowej.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.