JDG czy spółka z o.o.? Kalkulator 2026
Porównaj, ile realnie zostaje na rękę przy jednoosobowej działalności gospodarczej i przy spółce z o.o. - z uwzględnieniem ZUS, CIT, podatku od dywidendy i odpowiedzialności majątkiem.
Dlaczego spółka z o.o. płaci podatek dwa razy?
Spółka z o.o. jest podatnikiem CIT - płaci 9% podatku od swojego zysku, zanim cokolwiek trafi do wspólnika. Dopiero wypłata tego zysku jako dywidenda jest opodatkowana po raz drugi, stawką 19%. Dla porównania: JDG płaci podatek dochodowy tylko raz, bo prawnie nie ma różnicy między majątkiem firmy a majątkiem właściciela - nie ma więc drugiego etapu opodatkowania przy "wypłacie" zysku.
Czy jedyny wspólnik spółki z o.o. płaci ZUS?
Tak, na tych samych zasadach co przedsiębiorca prowadzący JDG - to najczęstsza pomyłka przy wyborze formy działalności. Zwolnieni ze składek z tytułu bycia wspólnikiem są tylko wspólnicy spółek wieloosobowych, którzy nie pełnią w spółce płatnej funkcji (np. członka zarządu na podstawie powołania bez wynagrodzenia). Jeśli w spółce wieloosobowej wspólnik pełni funkcję zarządu za wynagrodzeniem, powstaje osobny tytuł do ubezpieczeń - poza zakresem tego kalkulatora.
Najczęstsze pytania
- Czy jedyny wspólnik spółki z o.o. płaci ZUS?
- Pełny ZUS społeczny i zdrowotny - dokładnie tak samo jak przedsiębiorca prowadzący JDG, niezależnie od tego, czy faktycznie zajmuje się prowadzeniem spraw spółki. To częsty błąd w planowaniu: założenie jednoosobowej spółki z o.o. nie zwalnia z ZUS. Zwolnieni są tylko wspólnicy spółek wieloosobowych, którzy nie pełnią w niej płatnej funkcji.
- Ile wynosi CIT w spółce z o.o.?
- 9% dla małego podatnika (przychód ze sprzedaży brutto roku poprzedniego do limitu ok. 2 mln EUR w przeliczeniu na złote) lub 19% standardowo. Zysk po CIT jest opodatkowany dodatkowo przy wypłacie jako dywidenda - 19% zryczałtowanego podatku, niezależnie od kwoty.
- Dlaczego spółka z o.o. płaci podatek dwa razy?
- 19% CIT od zysku spółki, a potem 19% podatku od dywidendy przy wypłacie tego zysku wspólnikowi - to tzw. podwójne opodatkowanie, cecha strukturalna spółek kapitałowych (CIT-owców). JDG płaci podatek tylko raz - od dochodu przedsiębiorcy, bez dodatkowego podatku przy "wypłacie" zysku, bo prawnie nie ma rozdziału między majątkiem firmy a majątkiem właściciela.
- Czy w spółce z o.o. odpowiadam majątkiem osobistym?
- Co do zasady nie - spółka z o.o. ma osobowość prawną i odpowiada za zobowiązania własnym majątkiem, wspólnicy ryzykują tylko wniesionym wkładem. W JDG przedsiębiorca odpowiada całym majątkiem osobistym. Wyjątek: członkowie zarządu spółki z o.o. mogą odpowiadać osobiście za zobowiązania spółki, jeśli w porę nie zgłoszą jej niewypłacalności (art. 299 KSH).
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.