Umowa o pracę, zlecenie czy B2B - ile zostaje na rękę w 2026?
Ile to netto z tej samej kwoty brutto na każdej formie?
Przy 8 000 zł brutto na rękę zostaje: 5 784 zł na umowie o pracę, 5 919 zł na zleceniu i 4 569 zł na B2B (liniowy, duży ZUS). Zlecenie daje zwykle nieco więcej niż etat dzięki kosztom 20%. B2B przy tej kwocie wypada niżej, bo pełny ZUS (1 927 zł) to koszt stały - działalność zaczyna się opłacać dopiero przy wyższych fakturach, gdzie liniowy 19% bije skalę 12/32%. Tabela poniżej pokazuje to dla popularnych kwot - kliknij, aby zobaczyć pełne rozbicie.
| Brutto | UoP netto | Zlecenie netto | B2B netto* | |
|---|---|---|---|---|
| 8 000 zł | 5 784 zł | 5 919 zł | 4 569 zł | → |
| 12 000 zł | 8 510 zł | 8 729 zł | 7 760 zł | → |
* B2B: scenariusz przykładowy - ta sama kwota jako faktura netto, podatek liniowy 19%, pełny (duży) ZUS, zero kosztów, bez VAT. Realna stawka B2B równoważna etatowi jest wyższa - policz w Decyzjomacie UoP vs B2B. Źródło stawek: ZUS, Ministerstwo Finansów (2026).
Dlaczego na zleceniu zostaje więcej niż na etacie?
Na umowie zleceniu koszty uzyskania przychodu to 20% podstawy (art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o PIT), a na umowie o pracę zaledwie 250 zł miesięcznie. Wyższe koszty obniżają podstawę opodatkowania, więc zaliczka PIT jest niższa, a netto wyższe - przy 8 000 zł brutto różnica to 135 zł miesięcznie. Składki ZUS (emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%) i zdrowotna 9% są na obu formach takie same, jeśli zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń ze składką chorobową.
- Koszty na zleceniu: 20% podstawy po odliczeniu składek społecznych
- Koszty na etacie: stałe 250 zł (lub 300 zł dojazdy zamiejscowe)
- Chorobowa na zleceniu: dobrowolna 2,45% - bez niej netto wyższe, ale brak zasiłku
- Czego brakuje na zleceniu: płatny urlop, ochrona przed zwolnieniem, pełne chorobowe
Jakie składki ZUS płacisz na umowie zleceniu?
Na zleceniu jako jedynym tytule do ubezpieczeń płacisz składkę emerytalną 9,76% i rentową 1,5% (obowiązkowe), chorobową 2,45% (dobrowolną) oraz zdrowotną 9% liczoną od podstawy po odjęciu składek społecznych. Wypadkową i Fundusz Pracy finansuje zleceniodawca. Podstawa prawna składek to ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, a składki zdrowotnej - ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (stawki 2026).
Sytuacja zmienia się przy zbiegu tytułów. Jeśli pracujesz na etacie u innego pracodawcy i zarabiasz tam co najmniej minimalne wynagrodzenie, to z dodatkowego zlecenia obowiązkowa jest wyłącznie składka zdrowotna 9% - składek społecznych nie płacisz, więc netto ze zlecenia jest dużo wyższe. Jeśli masz kilka zleceń, składki społeczne odprowadzasz do momentu, aż łączna podstawa osiągnie minimalne wynagrodzenie. To dlatego "ile to netto na zleceniu" nie ma jednej odpowiedzi - zależy od Twoich pozostałych tytułów do ubezpieczeń.
Czy student lub osoba do 26 lat płaci ZUS od zlecenia?
Uczeń lub student do 26. roku życia nie podlega żadnym składkom ZUS od umowy zlecenie - nie płaci ani składek społecznych, ani zdrowotnej. Dodatkowo dochód do 85 528 zł rocznie jest objęty ulgą "zerowy PIT dla młodych", więc zlecenie studenta do tej kwoty jest wolne od PIT. W praktyce student dostaje na rękę całe brutto z umowy, o ile mieści się w rocznym limicie ulgi. Po ukończeniu 26 lat lub utracie statusu studenta zlecenie wchodzi w pełne oskładkowanie opisane wyżej. Podstawa: ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych i ustawa o PIT.
A co z umową o dzieło - dlaczego nie ma jej w porównaniu?
Umowa o dzieło nie podlega składkom ZUS ani zdrowotnej, więc na rękę zostaje z niej najwięcej - przy kosztach 20% netto to zwykle ok. 91% brutto, a przy kosztach autorskich 50% jeszcze więcej. Nie umieszczamy jej w tabeli, bo ma wąskie zastosowanie: dzieło rozlicza konkretny, jednorazowy rezultat (projekt, utwór, opracowanie), a nie stałą pracę. ZUS i urząd skarbowy regularnie przekwalifikowują pozorne "dzieła" na zlecenie lub etat, dociągając zaległe składki. Do powtarzalnej współpracy realne formy to umowa o pracę, zlecenie albo B2B - i te porównujemy powyżej.
Jak forma zatrudnienia wpływa na kredyt hipoteczny?
Banki najłatwiej liczą dochód z umowy o pracę na czas nieokreślony. Zlecenie i B2B wymagają historii: zwykle 6-12 miesięcy ciągłości i uśrednienia z 12 miesięcy, a przy działalności także rozliczeń PIT. Ta sama kwota netto daje różną zdolność kredytową w zależności od formy. Policz swoją, zanim wybierzesz ofertę.
Sprawdź konkretną kwotę na zleceniu
Kalkulatory wynagrodzeń i form zatrudnienia
Najczęstsze pytania: forma zatrudnienia a netto
- 1Która forma zatrudnienia daje najwięcej na rękę?
- To zależy od kwoty. Przy 8 000 zł brutto najwięcej zostaje na zleceniu (5919 zł), potem na umowie o pracę (5784 zł), a najmniej na B2B z dużym ZUS (4569 zł) - bo pełny ZUS 1927 zł to koszt stały, niezależny od przychodu. B2B zaczyna wygrywać dopiero przy wyższych fakturach, gdzie podatek liniowy 19% bije skalę 12/32%, a stały ZUS rozkłada się na większy dochód.
- 2Dlaczego na zleceniu netto jest wyższe niż na etacie?
- Koszty uzyskania przychodu na zleceniu to 20% podstawy, a na etacie tylko 250 zł miesięcznie. Wyższe koszty obniżają podstawę PIT, więc przy 8 000 zł brutto na zleceniu zostaje 135 zł więcej niż na etacie. Składki ZUS i zdrowotna są na obu formach takie same.
- 3Czy forma zatrudnienia wpływa na kredyt hipoteczny?
- Tak. Banki najłatwiej liczą dochód z umowy o pracę na czas nieokreślony. Zlecenie i B2B wymagają 6-12 miesięcy ciągłości i uśrednienia z 12 miesięcy, a działalność także rozliczeń PIT. Ta sama kwota netto daje różną zdolność kredytową zależnie od formy - policz w kalkulatorze zdolności.
- 4Czy składka chorobowa na zleceniu jest obowiązkowa?
- Nie, na zleceniu składka chorobowa 2,45% jest dobrowolna. Bez niej netto jest wyższe, ale tracisz prawo do zasiłku chorobowego z ZUS. Składki emerytalna 9,76% i rentowa 1,5% są obowiązkowe, gdy zlecenie jest jedynym tytułem ubezpieczenia.
- 5Czy student do 26 lat płaci ZUS i PIT od zlecenia?
- Nie. Uczeń lub student do 26. roku życia jest zwolniony ze wszystkich składek ZUS od umowy zlecenie (społecznych i zdrowotnej), a dochód do 85 528 zł rocznie obejmuje ulga "zerowy PIT dla młodych". W praktyce student dostaje na rękę całe brutto z umowy, o ile mieści się w rocznym limicie ulgi.