Kalkulator odsetek podatkowych i ustawowych 2026
Oblicz kwotę odsetek od zaległości podatkowej, opóźnionej płatności lub innej należności. Stawki zaktualizowane po obniżce stopy referencyjnej NBP w marcu 2026 (3,75%).
Stawki aktualne na lipiec 2026 | NBP stopa ref. 3,75%
Wynik kalkulacji
Rodzaje odsetek i kiedy je stosować
Odsetki podatkowe (10,5%)
Odsetki podatkowe są naliczane przez urząd skarbowy od zaległości podatkowych - nieterminowo zapłaconego PIT, VAT, CIT, ZUS i innych zobowiązań publicznoprawnych. Stawka wynosi dwukrotność podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego NBP powiększoną o 2 pp, jednak nie mniej niż 8%. Obecnie stawka wynosi 10,5% (2 × stopa lombardowa 4,25% + 2 pp).
Ulga w odsetkach podatkowych: jeśli podatnik sam złoży korektę i wpłaci zaległość przed wszczęciem kontroli, stawka jest obniżona do 50% stawki podstawowej, czyli 5,25%. To silna zachęta do dobrowolnego ujawniania błędów przed kontrolą skarbową.
Odsetki ustawowe za opóźnienie (9,25%)
Odsetki ustawowe za opóźnienie stosuje się w obrocie gospodarczym między przedsiębiorcami - przy opóźnieniu w płatności za faktury, wynagrodzenie za roboty budowlane itd. Stawka wynosi stopę referencyjną NBP + 5,5 pp = 9,25%. Wierzyciel może ich żądać od dnia wymagalności świadczenia.
Odsetki ustawowe (7,25%)
Odsetki ustawowe stosuje się w sprawach cywilnych niezwiązanych z obrotem gospodarczym - np. przy zasądzeniu przez sąd odszkodowania, zwrocie kaucji, rozliczeniach między osobami prywatnymi. Stawka wynosi stopę referencyjną NBP + 3,5 pp = 7,25%.
Jak obliczyć odsetki?
Wzór na obliczenie odsetek: odsetki = kwota x stawka / 100 x dni / 365. Odsetki nalicza się od dnia następnego po dniu wymagalności (terminie płatności) do dnia zapłaty włącznie. Przy zaległości podatkowej dzień zapłaty jest wliczany do okresu naliczania.
Odsetek nie nalicza się, jeśli ich kwota nie przekracza 3-krotności opłaty za polecony list (ok. 8,70 zł). To tzw. zasada de minimis - małe kwoty nie wymagają oddzielnego naliczania i wpłacania odsetek.
Najczęstsze pytania
- Czym różnią się odsetki ustawowe od podatkowych?
- Odsetki ustawowe (7,25%) stosuje się w sprawach cywilnych, np. przy opóźnieniu w zapłacie należności handlowych lub przy zasądzeniu przez sąd. Odsetki ustawowe za opóźnienie (9,25%) stosuje się przy opóźnieniu w spełnieniu świadczenia pieniężnego w obrocie gospodarczym. Odsetki podatkowe (10,5%) nalicza urząd skarbowy przy zaległościach podatkowych - nie dotyczy spraw cywilnych.
- Kiedy stosuje się odsetki podatkowe?
- Odsetki podatkowe nalicza urząd skarbowy od nieterminowo zapłaconych podatków, zaległości ZUS i innych zobowiązań publicznoprawnych. Stawka wynosi 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego NBP powiększone o 2 pp, jednak nie mniej niż 8%. Obecnie wynosi 10,5% rocznie (2 × stopa lombardowa 4,25% + 2 pp; minimum 8% jest spełnione).
- Jak obliczyć odsetki za opóźnienie?
- Kwotę odsetek oblicza się wzorem: odsetki = kwota_należności x stawka_roczna / 100 x liczba_dni / 365. Przykład: od 10 000 zł przez 30 dni przy stawce 9,25% za opóźnienie = 10 000 x 0,0925 x 30/365 = 76,03 zł. Odsetki nalicza się od dnia następnego po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie.
- Czy odsetki poniżej 8,70 zł trzeba zapłacić?
- Nie - zgodnie z przepisami, odsetek nie nalicza się, jeśli ich wysokość nie przekroczy trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki listowej (obecnie jest to kwota ok. 8,70 zł). Jeśli obliczone odsetki są niższe od tej kwoty, nie ma obowiązku ich zapłaty.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.