Kalkulator odsetek podatkowych i ustawowych 2026
Oblicz kwotę odsetek od zaległości podatkowej, opóźnionej płatności lub innej należności. Stawki zaktualizowane po ostatniej obniżce stopy referencyjnej NBP w marcu 2026 (3,75%).
Które odsetki stosuje się w jakiej sprawie?
Trzy rodzaje odsetek mają różne stawki i różne zastosowanie: podatkowe (10,5%) nalicza urząd skarbowy, za opóźnienie (9,25%) obowiązują w obrocie gospodarczym, ustawowe (7,25%) w sprawach cywilnych. Wszystkie trzy są pochodnymi stóp NBP, więc zmieniają się razem z decyzją RPP.
| Rodzaj odsetek | Stawka roczna | Kiedy się stosuje |
|---|---|---|
| Podatkowe | 10,5% | zaległości podatkowe i składkowe: PIT, VAT, CIT, ZUS |
| Ustawowe za opóźnienie | 9,25% | opóźnienie w zapłacie świadczenia pieniężnego, faktury w obrocie gospodarczym |
| Ustawowe | 7,25% | sprawy cywilne: odszkodowania, zwrot kaucji, rozliczenia prywatne |
Jak liczą się odsetki podatkowe (10,5%)?
Odsetki podatkowe nalicza urząd skarbowy od zaległości podatkowych - nieterminowo zapłaconego PIT, VAT, CIT, ZUS i innych zobowiązań publicznoprawnych. Stawka wynosi dwukrotność podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego NBP powiększoną o 2 pp, jednak nie mniej niż 8%. Obecnie stawka wynosi 10,5%, czyli 2 × stopa lombardowa 4,25% + 2 pp.
Ulga w odsetkach podatkowych: złożenie korekty i wpłata zaległości przed wszczęciem kontroli obniża stawkę do 50% podstawowej, czyli 5,25%. To silna zachęta do dobrowolnego ujawniania błędów przed kontrolą skarbową.
Kiedy obowiązują odsetki ustawowe za opóźnienie (9,25%)?
Odsetki ustawowe za opóźnienie stosuje się w obrocie gospodarczym między przedsiębiorcami - przy opóźnieniu w płatności za faktury, wynagrodzeniu za roboty budowlane i podobnych świadczeniach pieniężnych. Stawka wynosi stopę referencyjną NBP + 5,5 pp = 9,25%. Wierzyciel może ich żądać od dnia wymagalności świadczenia.
Gdzie stosuje się odsetki ustawowe (7,25%)?
Odsetki ustawowe stosuje się w sprawach cywilnych niezwiązanych z obrotem gospodarczym - przy zasądzeniu odszkodowania, zwrocie kaucji, rozliczeniach między osobami prywatnymi. Stawka wynosi stopę referencyjną NBP + 3,5 pp = 7,25%.
Jak wygląda wzór na odsetki?
Wzór: odsetki = kwota × stawka / 100 × dni / 365. Odsetki nalicza się od dnia następnego po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie. Przy zaległości podatkowej dzień zapłaty wlicza się do okresu naliczania.
Odsetek nie nalicza się, jeśli ich kwota nie przekracza trzykrotności opłaty za list polecony (ok. 8,70 zł). To zasada de minimis - drobne kwoty nie wymagają oddzielnego naliczania i wpłaty.
Najczęstsze pytania
- Czym różnią się odsetki ustawowe od podatkowych?
- Odsetki ustawowe (7,25%) stosuje się w sprawach cywilnych, np. przy odszkodowaniach, zwrocie kaucji lub rozliczeniach prywatnych. Odsetki ustawowe za opóźnienie (9,25%) stosuje się przy opóźnieniu w spełnieniu świadczenia pieniężnego w obrocie gospodarczym. Odsetki podatkowe (10,5%) nalicza urząd skarbowy przy zaległościach podatkowych - nie dotyczy spraw cywilnych.
- Kiedy stosuje się odsetki podatkowe?
- Odsetki podatkowe nalicza urząd skarbowy od nieterminowo zapłaconych podatków, zaległości ZUS i innych zobowiązań publicznoprawnych. Stawka wynosi 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego NBP powiększone o 2 pp, jednak nie mniej niż 8%. Obecnie wynosi 10,5% rocznie (2 × stopa lombardowa 4,25% + 2 pp; minimum 8% jest spełnione).
- Jak obliczyć odsetki za opóźnienie?
- Kwotę odsetek oblicza się wzorem: odsetki = kwota_należności × stawka_roczna / 100 × liczba_dni / 365. Przykład: od 10 000 zł przez 30 dni przy stawce 9,25% za opóźnienie = 10 000 × 0,0925 × 30/365 = 76,03 zł. Odsetki nalicza się od dnia następnego po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie.
- Czy odsetki poniżej 8,70 zł trzeba zapłacić?
- 8,70 zł - tyle wynosi próg, poniżej którego odsetek nie trzeba płacić. Zgodnie z przepisami odsetek nie nalicza się, jeśli ich wysokość nie przekroczy trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki listowej (obecnie ok. 8,70 zł). Jeśli obliczone odsetki są niższe od tej kwoty, nie ma obowiązku ich zapłaty.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.