KSeF od kiedy? Sprawdź termin dla swojej firmy
1 stycznia 2027 r. kończy się ostatni wyjątek w KSeF: faktury dla firm do 10 000 zł miesięcznie i faktury z kas fiskalnych trafiają do systemu, a pozostałe firmy wystawiają w nim od 1 kwietnia 2026 r. (ustawa o VAT, art. 145l-145n). Za fakturę poza systemem grozi kara do 100% VAT z faktury, a przy sprzedaży zwolnionej 18,7% kwoty: przy fakturze na 10 000 zł to do 1870 zł. Pięć pytań poniżej pokaże termin dla Twojej firmy.2
1 stycznia 2027 r. faktury dla firm do 10 000 zł miesięcznie i faktury z kas fiskalnych przechodzą do KSeF. Tego dnia startują kary.
Przy fakturze bez VAT do 18,7% kwoty: przy 10 000 zł to 1870 zł. Kary od 1 stycznia 2027 r.1.
MF zapowiedziało 16 września 2026 r. projekt przesunięcia kar o rok. Na dziś to projekt, nie prawo.
Od kiedy KSeF obowiązuje Twoją firmę?
Termin zależy od trzech rzeczy: komu wystawiasz faktury, ile faktur dla firm wystawiasz w miesiącu i czy sprzedaż z VAT przekroczyła 200 000 000 zł w 2024 r. Forma działalności i zwolnienie z VAT nie przesuwają daty, zmieniają tylko wysokość możliwej kary.
KSeF obowiązuje Cię od 1 stycznia 2027 r., za 70 dni
- Wystawianie faktur dla firm w KSeFod 1 stycznia 2027 r. (za 70 dni)
Do 31 grudnia 2026 r. możesz wystawiać faktury poza KSeF, dopóki faktury dla firm w danym miesiącu nie przekroczą 10 000 zł z VAT. Faktura, którą przekroczysz limit, i wszystkie kolejne idą już przez KSeF. Faktury dla osób prywatnych możesz dalej wystawiać poza KSeF.1,2,5
- Odbieranie faktur od dostawcówobowiązuje od 1 lutego 2026 r.
Faktury od kontrahentów otrzymujesz w KSeF niezależnie od tego, od kiedy sam musisz je wystawiać.1,5
- Kary pieniężneod 1 stycznia 2027 r. (za 70 dni)
Naczelnik urzędu skarbowego może nałożyć karę do 100% VAT z faktury wystawionej poza KSeF. 16 września 2026 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało projekt, który przesuwa kary na okres po 31 grudnia 2027 r.. Do uchwalenia obowiązuje termin z ustawy.1,2
Jednoosobowa działalność ma te same terminy co spółka. O dacie decydują sprzedaż i odbiorcy faktur, nie forma prawna ani forma opodatkowania PIT (ryczałt, liniowy, skala).
Jakie są terminy wdrożenia KSeF?
1 lutego 2026 r. KSeF objął największe firmy, 1 kwietnia 2026 r. pozostałe, a 1 stycznia 2027 r. kończą się ostatnie wyjątki. Odbieranie faktur w KSeF obowiązuje każdego podatnika od pierwszego etapu5.
- Obowiązuje1 lutego 2026 r.
Największe firmy wystawiają, wszyscy odbierają
Wystawianie w KSeF dla firm ze sprzedażą z VAT powyżej 200 000 000 zł w 2024 r. Od tego dnia każdy podatnik odbiera faktury w KSeF.2
- Obowiązuje1 kwietnia 2026 r.
Pozostałe firmy
Wystawianie w KSeF dla wszystkich pozostałych podatników, z wyjątkiem faktur dla firm do 10 000 zł miesięcznie i faktur z kas.2
- Za 70 dni1 stycznia 2027 r.
Najmniejsze firmy, kasy fiskalne i kary
Koniec wyjątków: faktury do 10 000 zł miesięcznie i faktury z kas rejestrujących tylko w KSeF. Od tego dnia obowiązują kary z art. 106ni.1
Ile wynosi kara za fakturę poza KSeF?
100% kwoty VAT z faktury to górna granica kary, którą naczelnik urzędu skarbowego może nałożyć decyzją, a przy fakturze bez VAT 18,7% kwoty należności1. Kary stosuje się od 1 stycznia 2027 r.2. Za brak faktury w KSeF nie wszczyna się postępowania karnego skarbowego.
16 września 2026 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało projekt, który wydłuża okres bez kar do 31 grudnia 2027 r. (Prawo.pl, 16 września 2026 r.: MF: Nie będzie kar za błędy w KSeF do końca 2027 roku). Projekt nie zmienia obowiązku wystawiania faktur w KSeF, a do jego uchwalenia obowiązuje termin z ustawy.
Kogo i jakich faktur KSeF nie obejmuje?
Pięć przypadków wyłącza z obowiązku art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT, a kolejne przypadki wymienia rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki3. Faktury z tych wyjątków wystawiasz jako elektroniczne albo papierowe, jak dotąd.
Faktury dla osób prywatnych
Nabywca to osoba fizyczna nieprowadząca działalności. KSeF jest dla tych faktur dobrowolny6.
Firmy bez siedziby w Polsce
Podatnik bez siedziby i stałego miejsca prowadzenia działalności w kraju (albo gdy stałe miejsce nie uczestniczy w sprzedaży).
Procedury szczególne
Faktury dokumentujące sprzedaż rozliczaną w procedurach unijnych i importu (dział XII rozdziały 7, 7a i 9 ustawy o VAT).
Bilety i autostrady
Bilety jednorazowe na przewóz osób i faktury za przejazd płatną autostradą z węższym zakresem danych3.
Faktury z kas fiskalnych
Poza KSeF tylko do 31 grudnia 2026 r.. Od 1 stycznia 2027 r. faktura z kasy dla firmy też idzie przez KSeF2.
Najem prywatny
Osoba wynajmująca mieszkanie firmie i wystawiająca faktury podlega tym samym limitom. Szczegóły w kalkulatorze podatku od najmu.
Co zmienia się w przepisach o KSeF?
4 akty o e-fakturach, wchodzących w życie albo z ostatnich 12 miesięcy, są w radarze przepisów finwire.pl (Dziennik Ustaw). W Sejmie są 3 projekty z KSeF w tytule lub opisie. Stan radaru: 23 października 2026 r.
- Projekt, druk 3245Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
- Projekt, druk 2359Poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
- Projekt, druk 2321Poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
- W życiu od 13 lutego 2026 r.Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 13 lutego 2026 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur
- W życiu od 1 lutego 2026 r.Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 12 grudnia 2025 r. w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur
- W życiu od 1 lutego 2026 r.Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 7 grudnia 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur
- W życiu od 1 lutego 2026 r.Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 7 grudnia 2025 r. w sprawie przypadków, w których nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych
Pełna lista zmian w podatkach: zmiany w przepisach i zmiany od 1 stycznia.
KSeF - najczęstsze pytania
- Od kiedy KSeF jest obowiązkowy?
- 1 lutego 2026 r. KSeF objął firmy ze sprzedażą z VAT powyżej 200 000 000 zł w 2024 r., a od tego dnia wszyscy podatnicy odbierają w nim faktury. 1 kwietnia 2026 r. obowiązek wystawiania objął pozostałe firmy. 1 stycznia 2027 r. kończą się wyjątki dla faktur do 10 000 zł miesięcznie i faktur z kas fiskalnych (art. 145l-145n ustawy o VAT).
- Czy KSeF dotyczy małych firm z fakturami do 10 000 zł miesięcznie?
- 10 000 zł z VAT miesięcznie to limit faktur dla firm, które do 31 grudnia 2026 r. można wystawiać poza KSeF (art. 145m ustawy o VAT). Od 1 stycznia 2027 r. wyjątek wygasa. Do limitu nie wlicza się faktur z kas fiskalnych, paragonów z NIP ani faktur dla osób prywatnych. Faktura, którą przekroczysz limit, i każda następna muszą już iść przez KSeF.
- Jakie są kary za fakturę wystawioną poza KSeF?
- 100% kwoty VAT z faktury to górna granica kary, a przy fakturze bez VAT 18,7% kwoty należności (art. 106ni ustawy o VAT). Kary stosuje się od 1 stycznia 2027 r.. Za brak faktury w KSeF nie wszczyna się postępowania karnego skarbowego. 16 września 2026 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało projekt przesunięcia kar na okres po 31 grudnia 2027 r.. To nie jest jeszcze obowiązujące prawo.
- Czy firma zwolniona z VAT albo na ryczałcie musi korzystać z KSeF?
- 1 kwietnia 2026 r. obowiązek wystawiania faktur dla firm objął także podatników zwolnionych z VAT, bo ustawa nie wyłącza ich z KSeF (art. 106ga ust. 1). Przy fakturach do 10 000 zł miesięcznie termin to 1 stycznia 2027 r.. Ryczałt to forma podatku dochodowego, nie VAT, więc nie zmienia terminów KSeF.
- Czy faktury dla konsumentów i paragony muszą być w KSeF?
- Faktury dla osób prywatnych nieprowadzących działalności są wyłączone z obowiązku KSeF (art. 106ga ust. 2 pkt 4 ustawy o VAT); można je wystawiać w systemie dobrowolnie. Paragony dla konsumentów zostają w kasie fiskalnej. Faktury z kasy i paragony z NIP uznane za faktury mogą być poza KSeF tylko do 31 grudnia 2026 r. (art. 145n).
Co jeszcze sprawdzić przed fakturowaniem w KSeF?
Skąd pochodzą daty i kwoty na tej stronie?
- Ustawa z 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2023 poz. 1598)
- Ustawa z 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 1203)
- Rozporządzenie MFiG z 7 grudnia 2025 r. w sprawie przypadków, w których nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych (Dz.U. 2025 poz. 1740)
- Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl: Od kiedy trzeba wystawiać faktury w KSeF
- Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl: Do 10 000 zł miesięcznie
- Ministerstwo Finansów, ksef.podatki.gov.pl: Konsumenci i osoby fizyczne
Stan prawny na 18 października 2026 r.. Strona nie zastępuje porady doradcy podatkowego; w sprawie nietypowej sprzedaży sprawdź przepisy u źródła albo zapytaj o interpretację w Krajowej Informacji Skarbowej.
Wyniki kalkulatora mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady finansowej ani kredytowej w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o doradztwie kredytowym. Ostateczne warunki kredytu, zdolność kredytową i ofertę ustala bank indywidualnie na podstawie złożonego wniosku.